Zdrowych, spokojnych i rodzinnych Świąt Wielkanocnych
życzy wszystkim czytelnikom i uczestnikom szkoleń
Wojciech Zajączkowski
Życzenia Wielkanocne
Wymiana kasy a ulga 700 zł
Podatnicy, którzy realizują n/wym. czynności dokonując sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych mają obowiązek stosowania kas rejestrujących umożliwiających połączenie i przesyłanie danych między kasą rejestrującą a Centralnym Repozytorium Kas (tzw. kasy online). Realizowane czynności wymagające
Obowiązkowy KSeF zostanie odroczony
Ministerstwo Finansów poinformowało, że w wyniku konsultacji publicznych projektu ustawy wprowadzającej obowiązkowy Krajowy System e-Faktur będzie zmieniać pierwotną wersję zaproponowanych przepisów. Dlaczego Ministerstwo Finansów wycofało się z najlepszego z możliwych projektu ustawy o wprowadzeniu obowiązkowego KSeF tego niestety nie dowiadujemy
Projekt SLIM VAT3 trafił do Sejmu
W dniu 24 stycznia 2023 r. Rada Ministrów skierowała do Sejmu projektu ustawy o zmianie ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Ustawa wprowadza kolejny pakiet zmian w ustawie o VAT roboczo określany
Zmiany w JPK_V7 od 2023 r.
Z dniem 1 stycznia 2023 r. weszło w życie rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 2022 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (Dz.U.
Obowiązkowy KSeF od 2024 r.
Obowiązkowy KSeF od 2024 r. Na początku grudnia 2022 r. Ministerstwo Finansów zaprezentowało projekt (z dnia 30 listopada 2022 r.) ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, którego głównym celem jest wprowadzenie dla
Sprzedaż węgla bez kas fiskalnych
W Dzienniku Ustaw z dnia 3 listopada 2022 r. zostało opublikowane rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 2 listopada 2022 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. 2022, poz. 2242). Rozporządzenie nowelizuje
Zmiany stawek VAT
W Dzienniku Ustaw z dnia 25 października 2022 r. poz. 2180 została opublikowana ustawa z dnia 7 października 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw zmieniająca stawki VAT. Ustawa poza istotnymi zmianami
Umowa jako faktura?
Umowa jako faktura. Wielokrotnie, również podczas szkoleń podatkowych, wyrażam stanowisko wynikające z przepisów dyrektywy 2006/112/WE, jak i regulacji ustawy o podatku od towarów i usług, że każdy dokument zawierający dane wymagane ww. aktami prawnymi jest fakturą w ich rozumieniu. Dokumentem
Ponowne odroczenie kas w myjniach samochodowych
W dniu 30 września 2022 r. w Dzienniku Ustaw poz. 2029 zostało opublikowane rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 września 2022 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. Rozporządzeniem Minister Finansów kolejny
Uprawnienie czy obowiązek wystawienia noty korygującej
Nota korygująca. Problemy z wystawianiem not korygujących są stałym elementem szkoleń podatkowych. Widać je również w ilości odsłon dotyczących artykułów, których główną treścią są noty korygujące. Pojawiła się ostatnio interpretacja indywidualna odnosząca się m.in. do not korygujących, której daleko do
Odliczenie VAT z faktury VAT RR
Możliwość odliczenia podatku VAT oraz terminy odliczeń są zasadniczo uregulowane w art. 86 ustawy o VAT. W świetle ust. 1 art. 86 ww. ustawy jeżeli podatnik wykonuje czynności opodatkowane, a przy nabyciu towarów lub usług do tej działalności poniósł wydatki
Odroczenie kas w myjniach samochodowych
W dniu 14 września 2022 r. na stronach internetowych Rządowego Centrum Legislacji pojawił się projekt rozporządzenia Ministra Finansów zmieniającego rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. Projekt rozporządzenia Ministerstwa Finansów kolejny raz odracza wejście
Kasy z elektronicznym zapisem kopii
Obecnie w użyciu przez podatników są następujące kasy rejestrujące: kasy z papierowym zapisem kopii, kasy z elektronicznym zapisem kopii oraz kasy online, w tym tzw. kasy wirtualne mające postać oprogramowania. Kasy z papierowym zapisem kopii mogą być używane przez podatników,
Czy faktura może zastąpić paragon?
Jednym z częściej pojawiających się pytań dotyczących ewidencji sprzedaży dokonywanej na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych jest to, czy faktura może zastąpić paragon. Inaczej mówiąc, czy wystawienie faktury zamiast paragonu powoduje, że transakcji sprzedaży na rzecz
Import usług – brak faktury a odliczenie VAT
Import usług to transakcja, w której, co do zasady, świadczącym usługę jest podmiot zagraniczny nieposiadający siedziby, ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, a nabywcą jest polski podatnik lub osoba prawna niebędąca podatnikiem zarejestrowana lub obowiązana do zarejestrowania zgodnie
Zmiany w wysokości opodatkowania VAT
W dniu 25 sierpnia 2022 r. rząd przesłał do Sejmu projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw. Projekt ustawy przewiduje dwie ważne zmiany w zakresie podatku od towarów i usług. Pierwsza zmiana,
Odliczenie VAT – najem, dzierżawa, leasing
Panuje przekonanie, że odliczenie VAT w transakcjach krajowych jest uzależnione od wykonania czynności opodatkowanej przez sprzedawcę oraz od otrzymania przez nabywcę faktury potwierdzającej zrealizowaną transakcję. Rzeczywiście większość czynności opodatkowanych podatkiem VAT musi być dokonanych (zrealizowanych), aby nabywca – podatnik VAT
Nabycie towarów od podmiotu zagranicznego
Nabycie towarów od podmiotu zagranicznego Zgodnie z ogólną regułą wynikającą z art. 15 ust. 1 ustawy o VAT podatnikami są osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne, wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w ust. 2,
Najem i media – obowiązek podatkowy
Określenie momentu powstania obowiązku podatkowego w podatkach (w VAT, PIT, czy CIT) ma istotne znaczenie dla terminowego i prawidłowego ustalenia wysokości zobowiązania podatkowego, czy zaliczki na podatek. Sprzedaż mediów, do których dla potrzeb niniejszego tekstu rozumiem energię elektryczną, cieplną lub
Podatnik zwolniony z VAT a import usług
Niejednokrotnie podatnicy podatku VAT zwolnieni podmiotowo lub przedmiotowo, którzy nie składają plików JPK_V7 i JPK_V7K dokonując zakupu usług z zagranicy zastanawiają się, czy w zakresie VAT z tytułu zakupu takich usług mają jakieś obowiązki podatkowe. Najczęściej podatnicy ci uważają, że
Odliczanie VAT z faktur ustrukturyzowanych
Kwestia odliczania podatku naliczonego VAT zawartego w fakturach zakupu towarów i usług otrzymanych papierowo lub elektronicznie w obecnym stanie prawnym nie wydaje się kontrowersyjna. Odliczenie VAT w transakcjach krajowych jest uzależnione od spełnienia warunków wskazanych w art. 86 ust. 10
Rozporządzenie w sprawie obniżenia stawek VAT
W dniu 13 lipca 2022 r. Minister Finansów podpisał rozporządzenie zmieniające rozporządzenie w sprawie towarów i usług, dla których obniża się stawkę podatku od towarów i usług, oraz warunków stosowania stawek obniżonych. Rozporządzenie zostało opublikowane w Dzienniku Ustaw z dnia
Decyzja w sprawie faktur ustrukturyzowanych
Dobiegł końca proces legislacyjny Unii Europejskiej dotyczący wydania decyzji upoważniającej Polskę do wprowadzenia obowiązkowego fakturowania elektronicznego za pośrednictwem Krajowego Systemu e-Faktur. W dniu 17 czerwca 2022 r. Rada Unii Europejskiej wydała decyzję wykonawczą nr 2022/1003 upoważniająca Rzeczpospolitą Polską do stosowania
Przedłużenie obniżonych stawek VAT
Sejm w dniu 7 lipca 2022 r. uchwalił ustawę o finansowaniu społecznościowym dla przedsięwzięć gospodarczych i pomocy kredytobiorcom. Ustawa została przekazana Prezydentowi RP do podpisu. Wejdzie w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia w Dzienniku Ustaw. W art.
Nowy druk VAT-R(16)
W Dzienniku Ustaw z dnia 7 lipca 2022 r. poz. 1437 opublikowano rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 czerwca 2022 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie wzorów dokumentów związanych z rejestracją w zakresie podatku od towarów i usług. W świetle nowelizacji
Transakcja trójstronna po imporcie towarów
Podatnicy podatku VAT sprowadzając spoza terytorium Unii Europejskiej na terytorium Polski towary, które po ich wywozie z terytorium Polski będą wykorzystywane na terytorium innego państwa członkowskiego UE do działalności gospodarczej mają możliwość zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług.
Zmiana rozporządzenia w sprawie kas wirtualnych
W Dzienniku Ustaw z dnia 14 czerwca 2022 r. pod poz. 1252 zostało opublikowane rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 maja 2022 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie kas rejestrujących mających postać oprogramowania. Rozporządzenie zostało wydane w związku z możliwością wystawiania
Odroczenie zmian VAT
Ustawa z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2021, poz. 2105) zwana też „nowym ładem”, czy też „polskim ładem” wprowadzała
Zwolnienie usług wynajmu dla j.s.t.
W Dzienniku Ustaw z dnia 9 maja 2022 r. poz. 971 opublikowano rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 4 maja 2022 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług oraz warunków stosowania tych zwolnień. Wskazane wyżej rozporządzenie
Obowiązkowa rewolucja w fakturowaniu
Ustawodawca od stycznia 2022 r. wprowadził Krajowy System e-Faktur, który ma charakter fakultatywny (dobrowolny). KSeF wprowadzony został ustawą z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2021, poz.
Odroczenie obowiązkowych terminali płatniczych
Ministerstwo Finansów w połowie marca 2022 r. poinformowało, że pracuje nad rozwiązaniami odraczającymi obowiązek zapewnienia przez przedsiębiorców współpracy kas rejestrujących online z terminalami płatniczymi. Obecny termin obowiązkowej wymiany terminali płatniczych w kasach rejestrujących to 1 lipca 2022 r. Ministerstwo Finansów
Jednolity tekst ustawy o VAT
W dniu 29 kwietnia 2022 r. w Dzienniku Ustaw poz. 931 ukazało się obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z dnia 7 kwietnia 2022 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy o podatku od towarów i usług. Jednolity tekst obejmuje zmiany
Dostawa za pobraniem – obowiązek podatkowy
Dostawa towarów Obowiązujące obecnie przepisy ustawy o VAT wiążą datę powstania obowiązku podatkowego z datą dokonania dostawy towaru. Zgodnie z art. 19a ust. 1 ww. ustawy: obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi, z zastrzeżeniem ust.
Faktura wystawiona przed WNT
Zagraniczny sprzedawca z Unii Europejskiej wstawia wystawia polskiemu podatnikowi fakturę, która będzie dokumentować transakcję wewnątrzwspólnotową. Faktura została wystawiona w dniu 10 stycznia 2022 r. Warunki dostawy przewidują dostarczenie przez sprzedawcę towaru do magazynu wskazanego przez nabywcę (DAP – wg Incoterms
Kasy fiskalne w myjniach samochodowych
Od 2022 r. obowiązuje nowe rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 2021 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. 2021, poz. 2442). Rozporządzenie to przedłużyło obowiązywanie zwolnień dla kas rejestrujących do końca
Obowiązkowy split payment pozostaje na dłużej
Komisja Europejska zgodziła się na przedłużenie stosowania w Polsce obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności – split payment – dotyczącego towarów i usług wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT. W dniu dzisiejszym (28 lutego 2022 r.) na stronach internetowych
Nowa struktura JPK_FA od kwietnia 2022 r.
Ministerstwo Finansów poinformowało o opublikowaniu nowej struktury logicznej postaci elektronicznej ksiąg podatkowych oraz dowodów księgowych, dotyczącej Jednolitego Pliku Kontrolnego dla faktur VAT – JPK_FA(4). Nowa struktura będzie obowiązywać od 1 kwietnia 2022 roku. Nowa struktura wraz z broszurą informacyjną jej
Nabycie sprawdzające
Od 1 stycznia 2022 r. do ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej wprowadzono nowy rozdział 1b: „Nabycie sprawdzające” zawierający przepisy od art. 94k do art. 94x. Nowe regulacje wprowadzono ustawą z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku
SLIM VAT3 i WNT
Ministerstwo Finansów w styczniu 2022 r. przedstawiło propozycję kolejnych zmian w ustawie o VAT. Zmiany określone jako Slim VAT3 mają na celu wprowadzenie uproszczeń w podatku od towarów i usług. Obecnie Ministerstwo Finansów poinformowało o przedłużeniu (jak zwykle na prośbę
Korekty JPK_V7 z deklaracją
Od 1 stycznia 2022 r. w związku ze zmianą rozporządzenia w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług wprowadzoną rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2021 r. zmieniające
Informowanie przez sprzedawców o obniżkach VAT
Ustawą z dnia 13 stycznia 2022 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2022, poz. 196) obniżono stawki VAT na niektóre towary, w tym żywność, paliwa, czy gaz ziemny. Obniżenie stawek VAT jest wynikiem proinflacyjnej polityki
Stawki VAT od lutego 2022 r.
Od 1 lutego 2022 r. ustawą z dnia 13 stycznia 2022 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2022, poz. 196) obniżono stawki VAT na wrażliwe społecznie towary. Jest to kolejna w tym roku obniżka stawek
Obniżka stawek VAT
Do Sejmu trafił projekt z dnia 11 stycznia 2022 r. ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, który wprowadza nowe niższe stawki VAT na żywność, nawozy, gaz ziemny oraz paliwa. Projekt ustawy przewiduje obniżkę VAT na żywność,
Wybór opodatkowania usług finansowych
Od stycznia 2022 r. do ustawy o VAT wprowadzono możliwość rezygnacji ze zwolnienia przy świadczeniu usług finansowych zwolnionych przedmiotowo od podatku VAT. Zmianę przepisów wprowadzono ustawą z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2021, poz. 2105)
Terminale płatnicze w 2022 r.
Terminale płatnicze. Regulacja art. 19a ust. 1 ustawy Prawo przedsiębiorców była odczytywana przez niektórych jako obowiązek instalacji terminali płatniczych przy sprzedaży na rzecz konsumentów. Zgodnie z tym przepisem: przedsiębiorca zapewnia możliwość dokonywania zapłaty w każdym miejscu, w którym działalność gospodarcza
Interpretacja ogólna – przekształcenie prawa użytkowania wieczystego
Interpretacja ogólna Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 2021 r. w sprawie opodatkowania podatkiem od towarów i usług przekształcenia z mocy prawa prawa użytkowania wieczystego w prawo własności nr PT1.8101.2.2021 (Dz.Urz. Min. Fin. 2021, poz. 14) Działając na podstawie art.
Ostatni moment na korektę deklaracji MOSS
Ministerstwo Finansów w komunikacie z dnia 28 grudnia 2021 r. przypomina o ostatecznym terminie na złożenie korekty deklaracji VAT w ramach procedury unijnej oraz nieunijnej Mini One Stop Shop (MOSS) dotyczącej świadczonych do konsumentów z Wielkiej Brytanii usług telekomunikacyjnych, nadawczych
Nowe rozporządzenia podatku VAT na 2022 r.
Koniec roku to okres wydawania nowych rozporządzeń, które zaczną obowiązywać od kolejnego roku. Nie inaczej jest w grudniu 2021 r. Z uwagi na ilość nowych aktów prawnych, które łatwo przeoczyć przygotowałem zestawienie nowych rozporządzeń dotyczących podatku VAT, które zostały wydane w ostatnim okresie. Większość n/wym. aktów prawnych zacznie obowiązywać od stycznia 2022 r.
Obniżka stawek VAT w 2022 r.
Gwałtowny wzrost cen spowodował działania rządu przeciwdziałające temu wzrostowi. Minister Finansów w dniu 17 grudnia 2021 r. podpisał rozporządzenie zmieniające rozporządzenie w sprawie towarów i usług, dla których obniża się stawkę podatku od towarów i usług, oraz warunków stosowania stawek obniżonych (Dz.U. 2021, poz. 2350). Rozporządzenie zostało opublikowane w Dzienniku Ustaw w dniu 22 grudnia 2021 r.