Zapraszam Państwa na szkolenie online: Roczna korekta podatku naliczonego w jednostkach kultury za 2025 r.
Szkolenie odbędzie w dniu 30 stycznia 2026 r. w godz. 9.00-14.00.
Cena szkolenia za jedną osobę wynosi:
- 400,00 zł netto + 23% VAT (492,00 zł brutto),
- 400 zł zwolnione z VAT jeżeli szkolenie jest finansowane w 70% lub w całości ze środków publicznych.
Cena obejmuje materiały szkoleniowe przesłane przed szkoleniem na wskazany adres e-mail oraz świadectwo ukończenia szkolenia przesłane pocztą.
Szkolenie prowadzi: Wojciech Zajączkowski
Osoby zainteresowane szkoleniem prosimy o kontakt telefoniczny: 604 97 30 97, mailowy: kontakt@wzajaczkowski.pl lub prosimy o wypełnienie formularza na dole strony.
Opis szkolenia:
Na szkoleniu zostaną przedstawione i wyjaśnione przepisy związane z skomplikowanym zagadnieniem częściowego odliczania podatku naliczonego oraz korektami podatku VAT, w sytuacji wykonywania przez podatników czynności opodatkowanych, czynności zwolnionych od podatku oraz czynności innych niż działalność gospodarcza.
W trakcie szkolenia zostaną omówione bieżące problemy dotyczące stosowania współczynnika lub prewspółczynnika przy obliczaniu rocznej korekty podatku naliczonego, w tym konsekwencje związane ze zmianą przeznaczenia nabytych towarów lub usług, ich sprzedażą lub utratą w okresie korekty.
Program szkolenia: Roczna korekta podatku naliczonego w jednostkach kultury za 2025 r.
1. Zasady ustalania kwoty podatku naliczonego do odliczenia:
- pełne odliczanie podatku naliczonego,
- przyczyny wprowadzenia regulacji dot. odliczania częściowego,
- odliczanie częściowe przy zastosowaniu współczynnika i prewspółczynnika odliczenia,
- odliczanie częściowe bez stosowania współczynnika i prewspółczynnika odliczenia.
2. Odliczanie VAT prewspółczynnikiem:
- ustawowe metody obliczania prewspółczynnika,
- metody obliczania prewspółczynnika na podstawie rozporządzenia,
- indywidualne metody obliczania prewspółczynnika,
- definicja obrotu,
- kalkulacja licznika i mianownika prewspółczynnika,
- czynności, które nie są brane pod uwagę przy kalkulacji prewspółczynnika,
- czynności, które są brane pod uwagę przy kalkulacji prewspółczynnika,
- definicja przychodów wykonanych,
- czy wszystkie dotacje (subwencje, dopłaty) są brane pod uwagę przy obliczaniu proporcji?,
- wyłączone z proporcji transakcje pomocnicze,
- sposób określenia proporcji,
- możliwość zmiany proporcji w trakcie roku kalendarzowego,
- brak obowiązku uzgadniania z urzędem skarbowym szacunkowej proporcji (prewspółczynnika) odliczenia VAT,
- jak odliczać VAT od zakupów wykorzystywanych przez jednostkę w przyszłości?,
- orzecznictwo sądowo-administracyjne dotyczących jednostek kultury w sprawach m.in.:
-
- bezpłatnych wstępów,
- imprez plenerowych połączonych z reklamą sponsorów,
- nieodpłatnych wstępów połączonych z promocją i reklamą,
- przychodów wykonanych,
- możliwości stosowania różnych proporcji w jednej jednostce,
- korekta prewspółczynnika po zakończeniu roku.
3. Odliczanie VAT strukturą sprzedaży:
- kalkulacja struktury sprzedaży na podstawie art. 90 ustawy o VAT,
- czynności wliczane do licznika i mianownika struktury sprzedaży,
- korekty jednoroczne i wieloletnie dokonywane przy:
-
- nabyciu środków trwałych,
- nabyciu wartości niematerialnych i prawnych,
- nabyciu nieruchomości,
- ulepszeniu własnego środka trwałego,
- ulepszenie obcego środka trwałego,
- sprzedaż lub zmiana (całkowita lub częściowa) przeznaczenia środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej w okresie korekty,
- korekta VAT od towarów które zmieniły swoje gospodarcze przeznaczenie.
4. Korekta podatku po zakończeniu 2025 r.:
- kalkulacja licznika i mianownika prewspółczynnika za 2025 r.,
- zaokrąglanie prewspółczynnika,
- kalkulacja licznika i mianownika struktury sprzedaży (współczynnika) za 2025 r.,
- wyliczenia kwoty do odliczenia za 2025 r.