I. Zmiany od października 2026 r.

1. Brak obowiązku składania informacji o spisie z natury.
2. Zmiany w zakresie deklarowania nabycia towarów i usług z zagranicy dotyczące m.in. importu usług.
3. Zmiany w zakresie miejsca świadczenia przy dostawie energii elektrycznej.
4. Stawka VAT dla opakowań kaucyjnych przy zmianie stawki VAT w trakcie roku.
5. Wydłużenie terminu przechowywania ewidencji związanej z rozliczeniem VAT od niezwróconej kaucji za produkty objęte systemem kaucyjnym.
6. Rezygnacja z przepisu ograniczającego prawo do odliczenia przy czynnościach pozornych i przy obejściu przepisów prawa na rzecz nadużycia prawa.
7. Doprecyzowanie przepisów dot. tzw. ulgi na złe długi.
8. Zmiany w przepisach dotyczących rejestracji podatników:

• nowe przypadki odmowy rejestracji podatnika VAT,
• wykreślenie podatnika z rejestru VAT,
• przywrócenie zarejestrowania podatnika jako podatnika VAT czynnego,
• rezygnacja z obowiązku składania druku VAT-Z,
• uproszczenia w zakresie składania druku VAT-R,
• możliwość wstecznego sprawdzania podatnika na wybrany dzień.

9. Odpowiedzialność solidarna:

• rozszerzenie zakresu stosowania odpowiedzialności solidarnej nabywcy,
• objęcie odpowiedzialnością solidarną usług niematerialnych – nowy załącznik nr 16 do ustawy o VAT.

10. Ważna zmiana sposobu klasyfikowania towarów objętych mechanizmem podzielonej płatności – nowa treść załącznika nr 15 do ustawy VAT.
11. Doprecyzowanie przepisów dotyczących stosowania procedury VAT marża.
12. Zmiany w uzyskiwaniu przez podróżnych potwierdzenia wywozu towarów w procedurze TAX FREE.
13. Możliwość rejestracji jako podatnika VAT małżonków prowadzących działalność rolniczą.
14. Zmiana regulacji przedłużających okres funkcjonowania grupy VAT.
15. Ujednolicenie momentu powstania obowiązku podatkowego dla usług świadczonych z nakazu organu władzy publicznej lub podmiotu działającego w imieniu takiego organu
16. Zmiany dotyczące importu towarów:

• opodatkowanie stawką 0% usług związanych z importem towarów (m.in. usług ubezpieczeniowych),
• doprecyzowanie przepisów w zakresie dokumentów, w których podatnik oblicza i wykazuje kwoty podatku z tytułu importu towarów,
• ograniczenie poboru odsetek w przypadku wydania decyzji z tytułu importu towarów,
• doprecyzowanie terminu zapłaty podatku VAT za pierwszy miesiąc kwartału, jeżeli podatnik dokona importu towarów (zgodnie z art. 33a ustawy o VAT) w drugim miesiącu kwartału.

17. Uaktualnienie brzmienia poz. 15 załącznika nr 3 ustawy o VAT dotyczącej środków odkażających.

II. Zmiany od stycznia 2027 r.:

1. Zmiany w KSeF:

• mikropodatnicy zobowiązani do wystawiania faktur w KSeF,
• paragony z NIP nie będą fakturami,
• dotychczasowe faktury wystawiane przez kasę fiskalną muszą trafiać do KSeF,
• wystawianie i otrzymywanie faktur i faktur korygujących w okresie przejściowym grudzień 2026 – styczeń 2027 r.
• przelewy z numerami faktur w KSeF,
• sankcje za nieprawidłowości przy wystawianiu faktur przy pomocy KSeF,
• planowane przez Ministerstwo Finansów zmiany w zakresie KSeF.

2. Likwidacja obowiązku zapłaty VAT w ciągu 14 dni od WNT środków transportu.
3. Zmiany dotyczące sposobu obliczania obrotu podatnika zwolnionego podmiotowo.
4. Nowa procedura składu VAT:

• podmioty uprawnione do prowadzenia składu VAT,
• warunki prowadzenia składu VAT – zezwolenie,
• ewidencja w składzie VAT,
• towary objęte procedurą – nowy załącznik nr 17 do ustawy o VAT,
• obowiązek podatkowy i stawka podatku do transakcji w składzie VAT,
• obowiązki związane ze stosowanie procedury,
• dokumentacja dla towarów objętych procedurą,
• zakończenie procedury,
• zapłata podatku,
• zgłoszenie podsumowujące oraz deklaracja o zakończeniu procedury składu VAT.

5. Zmiany w zakresie kas rejestrujących:

• obowiązek złożenia wniosku o wyrejestrowanie kasy rejestrującej,
• kary za brak wyrejestrowania nieużywanej kasy rejestrującej,
• zasady prowadzenia serwisu dla kas wirtualnych.

6. Ważne zmiany dotyczące eksportu towarów:

• poszerzenie katalogu dokumentów potwierdzających eksport towarów,
• zmiany w terminie wykazywania eksportu towarów przy eksporcie bezpośrednim,
• zmiany dotyczące możliwości stosowania stawki 0% przy zaliczkach otrzymanych na poczet eksportu towarów.

7. Zmiany dotyczące importu towarów:

• rezygnacja z obowiązku przedstawiania zaświadczenia o zarejestrowaniu podatnika jako VAT czynnego,
• deklaracja importowa będzie składana wyłącznie elektronicznie,
• doprecyzowanie podmiotu składającego deklarację importową, gdy zgłoszenie celne dokonywane jest przez przedstawiciela pośredniego.