Tematyka szkolenia:

W toku szkolenia omówione zostaną najważniejsze zagadnienia związane z podatkiem VAT, z którymi osoby rozliczające podatek VAT mają najczęstszy kontakt i które przyczyniają się do najczęstszych problemów interpretacyjnych. Dlatego też w trakcie szkolenia omawiane są kwestie podatku należnego, naliczonego, korygowania transakcji oraz importu usług.

W trakcie szkolenia zostaną przeanalizowane kwestie związane z wykazywaniem podatku należnego i określaniem momentu powstania obowiązku podatkowego. Częste problemy dotyczące tych zagadnień wynikają z niejasnych regulacji, których interpretacja w dużej mierze bazuje na szerokim orzecznictwie sądowoadministracyjnym, wyrokach Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej, jak również wieloletniej praktyce stosowania skomplikowanych przepisów.

W czasie szkolenia zostanie również omówiona tematyka refakturowania usług oraz korekt podatku należnego oraz naliczonego, umożliwiając uczestnikom usystematyzowanie wiedzy oraz upewnienie się odnośnie prawidłowości dotychczasowego postępowania.

Niezmiennym problemem w rozliczeniach VAT są transakcje importu usług, które występują na co dzień prawie u wszystkich podatników. W tym zakresie problematyczne są nie tylko momenty wykazania takich czynności, czy odliczenia VAT, lecz również ustalenie czy czynność jest objęta krajowym VAT w związku ze skomplikowanym procesem ustalania miejsca świadczenia usług, szczególnie tych związanych z nieruchomościami.

Uczestnictwo w szkoleniu pozwoli na usystematyzowanie wiedzy z zakresu VAT i zapobiegnie ewentualnym nieprawidłowościom w rozliczaniu tego podatku.

Program szkolenia:

1.   Obowiązek podatkowy w transakcjach krajowych:

• ogólna zasada powstawania obowiązku podatkowego,
• znaczenie warunków INCOTERMS dla obowiązku podatkowego:
  • czy odbiór towaru ma wpływ na rozliczenie podatku,
  • przekazanie towaru przewoźnikowi – wpływ na rozliczenie VAT,
  • brak odbioru towaru a obowiązek podatkowy,
• termin wystawienia faktury a moment powstania obowiązku podatkowego,
• brak faktury a obowiązek podatkowy,
• obowiązek podatkowy przy zaliczkach – wpłaty nie objęte obowiązkiem podatkowym,
• sprzedaż energii elektrycznej, gazu, wody, odbiór nieczystości, usług najmu, dzierżawy, leasingu, usług stałej obsługi prawnej i biurowej, usług ochrony i dozoru mienia:
  • faktura prognoza,
  • wystawienie faktury a obowiązek podatkowy,
  • otrzymanie zaliczki i jej wpływ na obowiązek podatkowy
• obowiązek podatkowy przy usługach budowlanych, drukowania książek oraz przy sprzedaży książek,
• obowiązek podatkowy dla czynności objętych „metodą kasową”.

 

2.   Refakturowanie usług:

• świadczenia złożone w świetle ustawy o VAT i orzecznictwa sądowoadministracyjnego,
• prawidłowe ustalenie podstawy opodatkowania,
• warunki refakturowania usług,
• możliwość refakturowania dodatkowych kosztów, w tym podatku od nieruchomości, opłat śmieciowych, usług noclegowych, usług transportowych,
• refakturowanie przy świadczeniach złożonych, w tym związanych z najmem oraz mediami,
• refakturowanie usług a stawka VAT, moment powstania obowiązku podatkowego oraz termin odliczenia podatku.

 

3.   Odliczenie VAT w transakcjach krajowych – warunki i terminy, z uwzględnieniem KSeF:

• moment powstania prawa do odliczenia,
• warunki i terminy odliczenia podatku naliczonego,
• odliczanie VAT a otrzymanie faktury zakupowej,
• otrzymanie faktury zaliczkowej przed jej uregulowaniem,
• data sprzedaży, data wystawienia, data przesłania do KSeF, data otrzymania faktury – istotne różnice znaczeniowe dla odliczenia VAT,
• odliczanie podatku wynikającego z faktur wystawionych przez małych podatników rozliczających się metodą kasową,
• odliczenie VAT przy nabyciu towarów i usług od rolnika ryczałtowego,
• ograniczenia w prawie do odliczeń podatku naliczonego,
• wady faktury, błędy i pomyłki w fakturach a prawo do odliczenia podatku naliczonego przez odbiorcę (m.in.: błędne dane odbiorcy, błędne opodatkowanie transakcji, błędna stawka VAT, błędy ilościowe i wartościowe na fakturze).

 

4.   Korygowanie podatku należnego i naliczonego:

• możliwość anulowania faktur wystawianych w okresie obowiązkowego KSeF,
• ewidencjonowanie faktur korygujących sprzedaż „in plus”,
• rozliczanie faktur korygujących sprzedaż „in minus” wystawionych w KSeF i poza KSeF,
• rozliczanie faktur korygujących sprzedaż „in minus” wystawionych dla konsumentów – optymalny sposób postępowania,
• dokumentacja potwierdzająca otrzymanie faktury korygującej,
• brak dokumentacji a możliwość obniżenia podstawy opodatkowania,
• wystawianie faktur korygujących do faktur wystawionych w KSeF,
• wystawianie faktur korygujących do faktur wystawionych poza KSeF,
• sposób korygowania faktur zawierających błędne dane nabywcy wystawionych w KSeF i poza tym systemem,
• rozliczanie faktur korygujących nabycia „in minus” wystawionych w KSeF i poza KSeF,
• rozliczanie faktur korygujących nabycia „in plus” wystawionych w KSeF i poza KSeF,
• wystawianie faktur korygujących w okresie przejściowym – styczeń-luty oraz marzec-kwiecień 2025 r. oraz grudzień 2026 r. – styczeń 2027 r.,
• korygowanie podatku naliczonego w związku z otrzymanymi duplikatami faktur.

5.    Import usług – najważniejsze kwestie:

• usługobiorcy podatnikami VAT w imporcie usług,
• miejsce świadczenia w przy świadczeniu usług, m.in. usługi związane z nieruchomościami, transportowe, niematerialne (w tym: reklamy, doradcze, elektroniczne, telekomunikacyjne, licencyjne), uszlachetniania, serwisowe,
• podstawa opodatkowania w imporcie usług,
• określanie terminu obowiązku podatkowego dla ww. transakcji,
• wystawienie faktury a obowiązek podatkowy w VAT,
• import usług a prawo do odliczenia podatku naliczonego,
• brak faktury a możliwość odliczenia podatku.

6.    Pytania i odpowiedzi