Tematyka szkolenia:

Od stycznia 2027 r. czekają podatników znaczące zmiany w przepisach dotyczących VAT wynikające głównie uporządkowania przepisów podatkowych i uregulowania kwestii rozstrzygniętych przez Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej w wyrokach dotyczących tego podatku.

Wprowadzane są modyfikacje w odpowiedzialności solidarnej nabywców za zaległości podatkowe sprzedawców, w mechanizmie podzielonej płatności, czy dotyczące KSeF.

Znaczne modyfikacje będą dotyczyły transakcji transgranicznych: eksportu towarów (termin wykazywania i dokumentowanie), importu towarów (oświadczeń podatników w procedurze uproszczonej, składania deklaracji importowej), importu usług (rezygnacja z wykazywania transakcji zwolnionych z VAT w deklaracji VAT) oraz WNT środków transportu.

Wprowadzona zostanie nowa procedura składu podatkowego oraz nastąpią inne zmiany dotyczące rejestracji podatników, zwolnień podmiotowych, czy odliczania VAT.

Zmiany będą dotyczyły również podatników posiadających kasy rejestrujące (fiskalne) i będą one w części skorelowane ze zmianami w zakresie KSeF. Konieczna będzie wymiana (!) większości oświadczeń pracowników dotyczących zapoznania się z obsługą kas rejestrujących oraz ich odpowiedzialnością karnoskarbową.

Uczestnictwo w szkoleniu przyczyni się do uzyskania wiedzy niezbędnej do prawidłowego rozliczania VAT . Zapobiegnie również ewentualnym nieprawidłowościom w rozliczaniu tego podatku.

Program szkolenia:

1. Zmiany dotyczące odpowiedzialności solidarnej i mechanizmu podzielonej płatności:

• rozszerzenie zakresu stosowania odpowiedzialności solidarnej nabywcy,
• objęcie odpowiedzialnością solidarną usług niematerialnych – nowy załącznik nr 16 do ustawy o VAT,
• ważna zmiana sposobu klasyfikowania towarów objętych mechanizmem podzielonej płatności – nowa treść załącznika nr 15 do ustawy VAT.

2. Zmiany w zakresie transakcji transgranicznych:

• zmiany w zakresie deklarowania nabycia towarów i usług z zagranicy dotyczące m.in. importu usług,
• zmiany w zakresie miejsca świadczenia przy dostawie energii elektrycznej,
• likwidacja obowiązku zapłaty VAT w ciągu 14 dni od WNT środków transportu,
• ważne zmiany dotyczące eksportu towarów:
  • poszerzenie katalogu dokumentów potwierdzających eksport towarów,
  • zmiany w terminie wykazywania eksportu towarów przy eksporcie bezpośrednim,
  • zmiany dotyczące możliwości stosowania stawki 0% przy zaliczkach otrzymanych na poczet eksportu towarów,
• zmiany dotyczące importu towarów:
  • opodatkowanie stawką 0% usług związanych z importem towarów (m.in. usług ubezpieczeniowych),
  • doprecyzowanie przepisów w zakresie dokumentów, w których podatnik oblicza i wykazuje kwoty podatku z tytułu importu towarów,
  • ograniczenie poboru odsetek w przypadku wydania decyzji z tytułu importu towarów,
  • doprecyzowanie terminu zapłaty podatku VAT za pierwszy miesiąc kwartału, jeżeli podatnik dokona importu towarów (zgodnie z art. 33a ustawy o VAT) w drugim miesiącu kwartału.
  • rezygnacja z obowiązku przedstawiania zaświadczenia o zarejestrowaniu podatnika jako VAT czynnego,
  • deklaracja importowa będzie składana wyłącznie elektronicznie,
  • doprecyzowanie podmiotu składającego deklarację importową, gdy zgłoszenie celne dokonywane jest przez przedstawiciela pośredniego.

3. Nowa procedura składu VAT:

• podmioty uprawnione do prowadzenia składu VAT,
• warunki prowadzenia składu VAT – zezwolenie,
• ewidencja w składzie VAT,
• towary objęte procedurą – nowy załącznik nr 17 do ustawy o VAT,
• obowiązek podatkowy i stawka podatku do transakcji w składzie VAT,
• obowiązki związane ze stosowanie procedury,
• dokumentacja dla towarów objętych procedurą,
• zakończenie procedury,
• zapłata podatku,
• zgłoszenie podsumowujące oraz deklaracja o zakończeniu procedury składu VAT.

4. Zmiany w KSeF:

• mikropodatnicy zobowiązani do wystawiania faktur w KSeF,
• paragony z NIP nie będą fakturami,
• dotychczasowe faktury wystawiane przez kasę fiskalną muszą trafiać do KSeF,
• wystawianie i otrzymywanie faktur i faktur korygujących w okresie przejściowym grudzień 2026 – styczeń 2027 r.
• przelewy z numerami faktur w KSeF,
• sankcje za nieprawidłowości przy wystawianiu faktur przy pomocy KSeF,
• planowane przez Ministerstwo Finansów zmiany w zakresie KSeF.

5. Pozostałe zmiany w VAT

• brak obowiązku składania informacji o spisie z natury,
• stawka VAT dla opakowań kaucyjnych przy zmianie stawki VAT w trakcie roku,
• wydłużenie terminu przechowywania ewidencji związanej z rozliczeniem VAT od niezwróconej kaucji za produkty objęte systemem kaucyjnym,
• rezygnacja z przepisu ograniczającego prawo do odliczenia przy czynnościach pozornych i przy obejściu przepisów prawa na rzecz nadużycia prawa,
• doprecyzowanie przepisów dot. tzw. ulgi na złe długi,
• zmiany w przepisach dotyczących rejestracji podatników:
  • nowe przypadki odmowy rejestracji podatnika VAT,
  • wykreślenie podatnika z rejestru VAT,
  • przywrócenie zarejestrowania podatnika jako podatnika VAT czynnego,
  • rezygnacja z obowiązku składania druku VAT-Z,
  • uproszczenia w zakresie składania druku VAT-R,
  • możliwość wstecznego sprawdzania podatnika na wybrany dzień,
• doprecyzowanie przepisów dotyczących stosowania procedury VAT marża,
• możliwość rejestracji jako podatnika VAT małżonków prowadzących działalność rolniczą,
• zmiana regulacji przedłużających okres funkcjonowania grupy VAT,
• ujednolicenie momentu powstania obowiązku podatkowego dla usług świadczonych z nakazu organu władzy publicznej lub podmiotu działającego w imieniu takiego organu,
• zmiany dotyczące sposobu obliczania obrotu podatnika zwolnionego podmiotowo.

6. Zmiany w zakresie kas rejestrujących:

• obowiązek złożenia wniosku o wyrejestrowanie kasy rejestrującej,
• kary za brak wyrejestrowania nieużywanej kasy rejestrującej,
• zasady prowadzenia serwisu dla kas wirtualnych,
• zmiany w rozporządzeniu w sprawie kas rejestrujących dotyczące zakończenia działalności gospodarczej,
• brak możliwości wymiany pamięci fiskalnej w kasach z elektronicznym zapisem kopii,
• ważne zmiany w zakresie oświadczeń pracowników o zapoznaniu się z obsługą kas rejestrujących oraz ich odpowiedzialnością karnoskarbową obowiązujące od stycznia 2027 r.