Tematyka szkolenia:

Od 2027 r. czekają podatników znaczące zmiany dotyczące kas rejestrujących. Przede wszystkim zostaną uchylone regulacje umożliwiające traktowanie paragonów z NIP jako faktur. Ponadto wszelkie faktury nie będą mogły być wystawiane przy zastosowaniu kas rejestrujących. Do paragonów z NIP konieczne będzie każdorazowe wystawienie faktury w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF). Duże zmiany dotyczyć będą kas rejestrujących, które nie są wykorzystywane przez podatników. Zmiany będą dotyczyły również oświadczeń pracowników o zapoznaniu się z obsługą kas rejestrujących oraz ich odpowiedzialnością karnoskarbową.

Poza zagadnieniami dotyczącymi zmian w przepisach w trakcie szkolenia omówione zostaną przepisy dotyczące kas rejestrujących. W szczególności dotyczące zasad prowadzenia ewidencji sprzedaży, wystawiania i wydawania paragonu fiskalnego. W trakcie szkolenia przybliżone zostaną konsekwencje karnoskarbowe naruszenia obowiązków prawidłowego ewidencjonowania i wydawania paragonów fiskalnych.

Wyjaśnione zostaną zagadnienia dotyczące zwolnień i wyłączeń z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących, które obowiązują w latach 2026-2027, w tym zapłaty na konto lub kartą, czy też możliwości korzystania ze zwolnień z kas przy sprzedaży na rzecz pracowników.

Uczestnictwo w szkoleniu przyczyni się minimalizacji nieprawidłowości związanych z ewidencją przy zastosowaniu kas rejestrujących, a w konsekwencji zmniejszy możliwość ukarania grzywną osób nadzorujących pracowników obsługujących kasy rejestrujące. Szkolenie umożliwi również przygotowanie się do nadchodzących ważnych zmian w zakresie kas rejestrujących (w tym wynikających z KSeF) obowiązujących od 2027 r.

Program szkolenia:

Kasy rejestrujące w 2027 r.

1. Zmiany w kasach rejestrujących od 2027 r.:

• podstawy prawne wprowadzanych zmian w kasach rejestrujących,
• kasy, które podatnik powinien wyrejestrować,
• obowiązek złożenia wniosku o wyrejestrowanie nieużywanej kasy rejestrującej,
• kary za brak wyrejestrowania nieużywanej kasy rejestrującej,
• wprowadzenie serwisu dla kas wirtualnych – od 2028 r.,
• doprecyzowujące zmiany dotyczące wymiany pamięci fiskalnej w kasach online,
• raporty fiskalne rozliczeniowe oraz łączne raporty fiskalne rozliczeniowe w kasach online wyłącznie w postaci elektronicznej,
• zmiany dotyczące kas używanych na podstawie umowy najmu, dzierżawy i leasingu,
• istotne zawężenie zakresu stosowania kas o zastosowaniu specjalnym,
• wprowadzenie możliwości skrócenia czasu pokazywania danych na wyświetlaczu w kasie fiskalnej w urządzeniu vendingowym,
• brak możliwości wymiany pamięci fiskalnej w kasach z elektronicznym zapisem kopii,
• ważne zmiany w zakresie oświadczeń pracowników o zapoznaniu się z obsługą kas rejestrujących oraz ich odpowiedzialnością karnoskarbową obowiązujące od stycznia 2027 r.,
• odpowiedzialność osób nadzorujących pracowników obsługujących kasy rejestrujące,
• na co zwrócić uwagę przy likwidacji paragonów z NIP jako faktur VAT,
• funkcja jaką będą pełniły paragony z NIP w 2027 r.,
• prawidłowość wydawania paragonów z NIP w 2027 r.,
• konieczność wystawiania faktur do paragonów z NIP,
• paragon z NIP z grudnia 2026 r. w ewidencji zakupów w 2027 r.,
• wystawianie faktur w KSeF i poza KSeF do paragonów z NIP i bez NIP od stycznia 2027 r.

2. Powadzenie ewidencji sprzedaży z uwzględnieniem przepisów dotyczących KSeF obowiązujących od stycznia 2027 r.:

• wystawianie paragonu fiskalnego – kiedy i na czyją rzecz,
• przypadki braku obowiązku wystawienia paragonu fiskalnego,
• wystawienie a wydanie paragonu dokumentującego sprzedaż,
• kiedy prawidłowo wystawić paragon fiskalny dokumentujący sprzedaż oraz otrzymanie zaliczki,
• wydawanie paragonów przy sprzedaży na odległość,
• sposób wydawania e-paragonów,
• ewidencjonowanie paragonów do wystawionych faktur,
• moment wystawienia paragonu a termin wystawienia faktury,
• wystawienie paragonu fiskalnego a moment powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT, ze szczególnym uwzględnieniem usług najmu i dzierżawy,
• sposób korygowania faktury wystawionej w KSeF do błędnego paragonu z NIP,
• termin na żądanie wystawienia faktury do paragonu,
• termin wystawiania raportu fiskalnego dobowego i okresowego (miesięcznego),
• zwroty towarów, reklamacje, obniżki ceny, oczywiste pomyłki, anulowanie paragonów – ewidencje, niezbędne dane i dokumentowanie,
• konsekwencje niewystawienia lub niewydania paragonu fiskalnego na gruncie ustawy Kodeks karny skarbowy (kks),
• kary grzywny za nieprawidłowości związane z kasami rejestrującymi, w tym:
  • nieprowadzenie ewidencji przy zastosowaniu kasy rejestrującej,
  • niewystawienie raportu dobowego lub okresowego,
  • brak książki kasy,
  • nieprzesyłanie danych do CRK,
  • niesporządzanie raportów dobowych lub okresowych,
• odpowiedzialność za niewłaściwą stawkę VAT na paragonie fiskalnym.

3. Obowiązki związane z użytkowaniem kas rejestrujących:

• brak kasy, awaria kasy lub brak internetu w kasie online – sposoby postępowania,
• kasy rezerwowe – czy są konieczne,
• terminy przeglądów technicznych,
• przeglądy techniczne kasy w trakcie zawieszenia działalności gospodarczej,
• kary pieniężne za brak przeglądu technicznego kasy,
• obowiązki związane z fiskalizacją kasy oraz zakończeniem pracy kasy lub zakończeniem działalności gospodarczej,
• książka kasy i obowiązki z nią związane,
• kategorie kas online i zakres ich użytkowania.

4. Zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących:

• warunki stosowania zwolnień podmiotowych,
• obliczanie wysokości zwolnienia podmiotowego,
• zwolnienia przedmiotowe (m.in. usługi telekomunikacyjne, najem, usługi dostarczania wody, sprzedaż środków trwałych, sprzedaż na rzecz pracowników),
• zwolnienia o charakterze przedmiotowo-podmiotowym,
• czynności objęte bezwzględnym obowiązkiem ewidencjonowania sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących,
• od kiedy należy stosować kasę rejestrującą po utracie zwolnienia podmiotowego, przedmiotowego, bądź przy wykonaniu czynności dla których występuje bezwzględny obowiązek fiskalizacji sprzedaży,
• kiedy występuje bezwzględny obowiązek fiskalizacji sprzedaży?,
• obowiązek ewidencjonowania usług parkingowych,
• urządzenia vendingowe w usługach parkingowych z kasami fiskalnymi od kwietnia 2027 r.,
• problematyka stosowania zwolnień z kas w usługowych urządzeniach vendingowych obsługiwanych manualnie od kwietnia 2027 r.,
• fiskalizacja wpłat pracowników oraz płatności innych niż gotówkowe,
• potrącenie z wynagrodzenia a otrzymanie zapłaty na rachunek bankowy – konsekwencje,
• zapłata na konto bankowe a brak obowiązku fiskalizacji transakcji,
• fiskalizacja świadczeń nieodpłatnych np. przekazanie alkoholu, przekazanie pendrive’ów.

5. Projekt wprowadzenia Krajowej e-Kasy Rejestrującej:

• darmowe kasy rejestrujące,
• ulga na zakup urządzeń drukujących paragony,
• wycofanie kas z papierowym i elektronicznym zapisem kopii,
• obowiązek wystawiania e-paragonów na żądanie,
• elektroniczne prowadzenie ewidencji zwrotów i oczywistych omyłek.

6. Pytania i odpowiedzi.