Zmiany w strukturze JPK_FA(1)

Ministerstwo Finansów opublikowało nową strukturę logiczną postaci elektronicznej ksiąg podatkowych oraz dowodów księgowych. Zmieniona struktura dotyczy JPK_FA(2) (jednolitego pliku kontrolnego) dla faktur VAT i będzie obowiązywać od 1 lipca 2019 r.

Dodatkowo na stronie Ministerstwa Finansów opublikowano dokumentację struktury (w formacie pdf) oraz broszurę informacyjną, która opisuje zmiany wprowadzone w porównaniu do poprzedniej wersji struktury.

Wprowadzone zmiany w porównaniu do wersji JPK_FA(1):

1. Podschemat „StrukturyDanych_v4-0E.xsd” zmieniono na „StrukturyDanych_v5-0E.xsd”
2. Format pól P_4B i P_5B zmieniono z „etd:TNrNIP” na „etd:TNrIdentyfikacjiPodatkowej”
3. Pole „OkresFaKorygowanej” zmieniono z wymaganego na opcjonalny
4. W polu P_12, listę stawek uzupełniono o elementy: „4” – stawka 4%, „np” – niepodlegające opodatkowaniu, „oo”– odwrotne obciążenie. Ponadto wprowadzono nową treść opisu „Stawka podatku. Pole opcjonalne dla przypadków określonych w art. 106e ust.2 i 3 ustawy (gdy przynajmniej jedno z pól P_106E_2 i P_106E_3 przyjmuje wartość „true”), a także art. 106e ust.4 pkt 3 i ust. 5 pkt 3 ustawy.”
5. W polu RodzajFaktury, z listy rozwijalnej usunięto oznaczenie „POZ – pozostałe”. W opisie skrótu ZAL dodano wyrazy „oraz faktura końcowa”.
6. W polu P_3B wprowadzono nową treść opisu „Adres nabywcy. Pole opcjonalne dla przypadków określonych w art. 106e ust. 5 pkt 3 ustawy oraz w § 3 pkt 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 grudnia 2013 r. w sprawie wystawiania faktur (Dz. U. 2013 r., poz. 1485).”
7. W polu P_13_4 wprowadzono nową treść opisu „Suma wartości sprzedaży netto ze stawką obniżoną trzecią – procedura odwrotnego obciążenia, dla której podatnikiem jest nabywca zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 7 i 8 ustawy VAT oraz dla stawki 4% w przypadku ryczałtu dla taksówek osobowych.”
8. W polu P_14_4 wprowadzono nową treść opisu „Kwota ”0” dla transakcji dostawy towarów oraz świadczenia usług poza terytorium kraju”.
9. W polu P_13_5 wprowadzono nową treść opisu „Suma wartości sprzedaży netto dla transakcji dostawy towarów oraz świadczenia usług poza terytorium kraju.”
10. W polu P_14_5 wprowadzono nową treść opisu „Kwota ”0” dla transakcji dostawy towarów oraz świadczenia usług poza terytorium kraju”.
11. W opisie węzła „Faktura” wprowadzono nowe oznaczenia publikacji ustawy – „Dz.U. z 2018 r., poz. 2174 z późn. zm.”