Faktura walutowa z błędną kwotą podatku. Jak postąpić, gdy sprzedawca wystawi fakturę w walucie obcej z błędnie przeliczoną na złote kwotą podatku? Czy można odliczyć podatek wykazany na fakturze w błędnej wysokości? Czy można samemu dokonać prawidłowego skorygowania takiego [...]

Przedsiębiorstwa górnicze i kopalnie nadal z kasą fiskalną. Po 30 czerwca 2025 r. przedsiębiorstwa górnicze, w tym kopalnie, nadal będą musiały ewidencjonować sprzedaż węgla przy zastosowaniu kas rejestrujących, pomimo braku bezwzględnego obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na rzecz [...]

Od stycznia 2025 r. zacznie obowiązywać PIT kasowy wprowadzony ustawą z dnia 27 września 2024 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U.2024, poz. 1593). Powyższe rozwiązanie będzie zasadniczo umożliwiało podatnikom [...]

Wydanie paragonu czy wydanie faktury. Ostatnio na jednym z portali internetowych zajmujących się podatkami przeczytałem informację dotyczącą interpretacji indywidualnej, w której poruszono kwestię wydawania klientowi faktury zamiast paragonu fiskalnego. Nie twierdzę, że artykuł dotyczący tej interpretacji był błędny, [...]

Korekta faktury korygującej. W przypadku pomyłki, błędu na pierwotnym dokumencie sprzedaży, po zmianie podstawy opodatkowania, zwróceniu towarów lub opakowań, zwróceniu otrzymanej zaliczki – gdy nie doszło do transakcji wówczas takim okolicznościom powinno towarzyszyć wystawienie faktury korygującej. [...]

Metoda kasowa rozliczeń polega na tym, że obowiązek podatkowy w odniesieniu do dokonywanych przez podatnika dostaw towarów i świadczenia usług powstaje, co do zasady, z dniem otrzymania całości lub części zapłaty. Metoda kasowa jest najczęściej utożsamiana z małym podatnikiem VAT, [...]

Sprawdź, co robić, jeśli odkryjesz błąd na fakturze lub ją zgubisz. Przeczytaj, kiedy i jakie kary grożą za nieprawidłowości na fakturze. Kiedy wystawić fakturę korygującą Do naprawienia błędów na fakturze służy faktura korygująca. Wystawia się ją także wówczas, gdy zmienią [...]

W Dzienniku Ustaw z dnia 4 stycznia 2024 r. poz. 13 zostało opublikowane rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 grudnia 2023 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów [...]

Podpisana przez Prezydenta ustawa z dnia 16 czerwca 2023 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw wprowadza do ustawy o VAT obowiązek korzystania z KSeF – Krajowego Systemu e-Faktur. Od początku 2025 r. wszyscy podatnicy VAT [...]

Przyjęta przez Sejm w dniu 16 czerwca 2023 r. ustawa o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (obecnie procedowana w Senacie) wprowadza od 1 lipca 2024 r. obowiązkowe fakturowanie poprzez Krajowy System e-Faktur. Dzisiaj kolejna [...]

Obowiązkowy KSeF od 2024 r. Na początku grudnia 2022 r. Ministerstwo Finansów zaprezentowało projekt (z dnia 30 listopada 2022 r.) ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, którego głównym celem jest wprowadzenie dla podatników VAT [...]

Umowa jako faktura. Wielokrotnie, również podczas szkoleń podatkowych, wyrażam stanowisko wynikające z przepisów dyrektywy 2006/112/WE, jak i regulacji ustawy o podatku od towarów i usług, że każdy dokument zawierający dane wymagane ww. aktami prawnymi jest fakturą [...]

Nota korygująca. Problemy z wystawianiem not korygujących są stałym elementem szkoleń podatkowych. Widać je również w ilości odsłon dotyczących artykułów, których główną treścią są noty korygujące. Pojawiła się ostatnio interpretacja indywidualna odnosząca się m.in. do not korygujących, której daleko [...]

Możliwość odliczenia podatku VAT oraz terminy odliczeń są zasadniczo uregulowane w art. 86 ustawy o VAT. W świetle ust. 1 art. 86 ww. ustawy jeżeli podatnik wykonuje czynności opodatkowane, a przy nabyciu towarów lub usług do tej działalności [...]

Jednym z częściej pojawiających się pytań dotyczących ewidencji sprzedaży dokonywanej na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych jest to, czy faktura może zastąpić paragon. Inaczej mówiąc, czy wystawienie faktury zamiast paragonu powoduje, [...]

Import usług to transakcja, w której, co do zasady, świadczącym usługę jest podmiot zagraniczny nieposiadający siedziby, ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, a nabywcą jest polski podatnik lub osoba prawna niebędąca podatnikiem zarejestrowana lub [...]

Kwestia odliczania podatku naliczonego VAT zawartego w fakturach zakupu towarów i usług otrzymanych papierowo lub elektronicznie w obecnym stanie prawnym nie wydaje się kontrowersyjna. Odliczenie VAT w transakcjach krajowych jest uzależnione od spełnienia warunków wskazanych w art. [...]

Ustawodawca od stycznia 2022 r. wprowadził Krajowy System e-Faktur, który ma charakter fakultatywny (dobrowolny). KSeF wprowadzony został ustawą z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2021, poz. 2076). [...]

Zagraniczny sprzedawca z Unii Europejskiej wstawia wystawia polskiemu podatnikowi fakturę, która będzie dokumentować transakcję wewnątrzwspólnotową. Faktura została wystawiona w dniu 10 stycznia 2022 r. Warunki dostawy przewidują dostarczenie przez sprzedawcę towaru do magazynu wskazanego przez nabywcę (DAP [...]

Ministerstwo Finansów poinformowało o opublikowaniu nowej struktury logicznej postaci elektronicznej ksiąg podatkowych oraz dowodów księgowych, dotyczącej Jednolitego Pliku Kontrolnego dla faktur VAT – JPK_FA(4). Nowa struktura będzie obowiązywać od 1 kwietnia 2022 roku. [...]

Data wystawienia i data odbioru e-faktury z KSeF. Ustawodawca od stycznia 2022 r. wprowadza Krajowy System e-Faktur, który będzie miał charakter fakultatywny. KSeF wprowadza ustawa z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych [...]

Ponownie powracam do problemu księgowania duplikatu faktur w JPK_V7. Spotykam się ze stanowiskiem opartym na wyjaśnieniach Ministerstwa Finansów, że datą dokumentu, który pierwszy raz dociera do nabywcy w formie duplikatu faktury będzie data wystawienia duplikatu faktury. Tą często przywoływaną [...]

W Dzienniku Ustaw z dnia 18 listopada 2021 r. poz. 2076 opublikowano ustawę z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Ustawa wprowadza zmiany przede wszystkim w ustawie o podatku od towarów [...]

Minier Finansów w dniu 29 października 2021 r. podpisał nowe rozporządzenie w sprawie wystawiania faktur, które zostało opublikowane tego samego dnia w Dzienniku Ustaw pod pozycją 1979. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 2 listopada 2021 r. Zmiana [...]

Sejm w dniu 1 października 2021 r. uchwalił ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, która wprowadza Krajowy System e-Faktur (KSeF) oraz dokonuje z zmian w treści faktur i ich wystawianiu. Nowe regulacje wejdą w życie [...]

Ministerstwo Finansów poinformowało, że w projekcie ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, który dotyczy faktur elektronicznych, ustrukturyzowanych (e-faktur) znajdą się przepisy dotyczące likwidacji duplikatów faktur oraz istotnych zmian w wystawianiu faktur korygujących. [...]

Wielokrotnie spotykam się z pytaniami, czy wystawienie faktury na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, tzw. konsumenta zwalnia podatnika ewidencjonującego sprzedaż przy zastosowaniu kasy rejestrującej z obowiązku wystawienia paragonu fiskalnego. Podstawową regulacją odnoszącą się [...]

Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą opodatkowaną zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni dokonując zakupów towarów lub usług do działalności opodatkowanej mają prawo do odliczenia VAT naliczonego wynikającego z dokumentów zakupów. Nie zawsze dokumentem, z którego wynika podatek naliczony [...]

Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej w wyroku z dnia 18 marca 2021 r. w sprawie C‑895/19 A. przeciwko Dyrektorowi Krajowej Informacji Skarbowej wypowiedział się na temat zgodności z prawem UE polskich przepisów w zakresie rozliczania transakcji wewnątrzwspólnotowych nabyć [...]

Zgodnie z treścią art. 106i ust. 7 pkt 1 ustawy o VAT: faktury nie mogą być wystawione wcześniej niż 30. dnia przed: 1) dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi; 2) otrzymaniem, przed dokonaniem dostawy [...]

Podatnik, który nie otrzymał faktury występuje do sprzedawcy o wystawienie duplikatu faktury. Po otrzymaniu duplikatu faktury odlicza wynikający z niej podatek naliczony. Jakie dane nabywca powinien wykazać w ewidencji JPK_VAT?

Ministerstwo Finansów wprowadziło JPK_VAT w celu uszczelnienia systemu podatkowego. Nowy JPK_VAT wprowadzony z dniem 1 października 2020 r. ustawą z dnia 4 lipca 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw miał zwiększyć [...]

Ostatnio kilkakrotnie spotkałem się z pytaniem, czy faktura wystawiona w celu udokumentowania przyszłej wpłaty na poczet usług budowlanych wykonywanych na rzecz innego podatnika powoduje powstanie u sprzedawcy obowiązku podatkowego. W niniejszym tekście postaram się odpowiedzieć na to pytanie. W świetle [...]

Ministerstwo Finansów opublikowało projekt z dnia 1 lutego 2021 r. ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług. Projekt ustawy przewiduje wprowadzenie Krajowego Systemu e-Faktur (tzw. KSeF) wprowadza możliwość wystawiania faktur ustrukturyzowanych, jako jednej [...]

Wyjście Wielkiej Brytanii z Unii Europejskiej w dniu 31 grudnia 2019 r. zakończone okresem przejściowym, który dobiegł końca 31 grudnia 2020 r. spowodowało duże zmiany podatkowe, w tym zmiany w podatku VAT. Nie wprowadzono bezpośrednich przepisów regulujących ww. [...]

Od 1 października 2020 r. paragony posiadające informacje o NIP nabywcy, o wartości do 450 zł brutto, a więc uznawane za faktury miały być ewidencjonowane w ewidencji VAT odrębnie jako faktury VAT przy równoczesnym pomniejszeniu ewidencji z kas rejestrujących o wartość [...]