Minister Finansów w rozporządzeniu Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 29 czerwca 2021 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług opublikowanego w Dzienniku
Import towarów w Slim VAT2
Ustawą z dnia 11 sierpnia 2021 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Prawo bankowe (Dz.U. 2021, poz. 1626) wprowadzono do ustawy o VAT kolejny pakiet zmian nazwany Slim VAT2. Przepisy ww. ustawy zasadniczo
Zmiany w VAT – wprowadzane i planowane
Zmiany w podatkach nie ustają. Nie ustają również zmiany w podatku VAT. Ostatnie, dotyczące e-commerce, wprowadzone od 1 lipca 2021 r., były następstwem zmian przepisów unijnych. Jednakże większość wprowadzanych i planowanych zmian jest wyłącznie pomysłem Ministerstwa Finansów, które nie ustaje
Kasy rejestrujące – komentarz
Po ponad dwumiesięcznej przerwie wznawiam przekazywanie Państwu informacji dotyczących zagadnień podatkowych, ze szczególnym uwzględnieniem podatku VAT. Równocześnie miło mi poinformować, że ukazała się książka wydawnictwa C.H.Beck „Instrukcje księgowe i podatkowe” pod red. Artura Hołdy, której jestem współautorem (choć w niewielkim
Oznaczenia EE w pliku JPK_VAT
Od 1 lipca 2021 r. nastąpiła zmiana rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług. Wśród zmian, które weszły w życie od 1 lipca 2021 r.
Od kiedy zmienia się struktura JPK_VAT?
Minister Finansów w ostatnim możliwym terminie podpisał i opublikował (30 czerwca 2021 r.) rozporządzenie zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług, tak aby zaczęło obowiązywać od
Zmiany w VAT od 1 lipca 2021 r. – szkolenie
Zapraszam Państwa na szkolenie online dotyczące tematyki zmian w podatku VAT od lipca 2021 r. Zmiany w VAT, które następują od lipca 2021 r. dotyczą wszystkich podatników VAT czynnych. Najważniejsze z nich to zmiany w zakresie prowadzenia ewidencji JPK_VAT. Z
Korekta MPP w lipcowej ewidencji
Od 1 lipca 2021 r. w związku ze zmianą rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług zlikwidowane zostało oznaczenie faktur symbolem MPP. Zgodnie z §
Zmiany w JPK_VAT od 1 lipca 2021 r.
W Dzienniku Ustaw z dnia 30 czerwca 2021 r. poz. 1179 opublikowano rozporządzenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 29 czerwca 2021 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w
E-commerce – ustawa i objaśnienia podatkowe
W dniu 24 czerwca 2021 r. Sejm odrzucił wszystkie poprawki Senatu do ustawy E-commerce – ustawy o handlu elektronicznym – która nowelizuje ustawę o podatku od towarów i usług i ma wejść w życie 1 lipca 2021 r. Największą zmianą
Bilety od lipca 2021 r. staną się fakturami
W Dzienniku Ustaw z dnia 21 czerwca 2021 r. zostało opublikowane rozporządzenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 17 czerwca 2021 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie wystawiania faktur. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 3 grudnia 2013 r. w
Pilates, areobik, fitness a kasa online
Ustawą o VAT od 1 maja 2019 r. wprowadzono dla niektórych rodzajów działalności gospodarczej obowiązek posiadania kas online. Kasy te posiadają możliwość przesyłania danych wynikających ze sprzedaży dokonywanej za ich pośrednictwem do tzw. Centralnego Repozytorium Kas, czyli serwera Ministerstwa Finansów,
Zmiany rozporządzenia dotyczącego kas rejestrujących
Ministerstwo Finansów opublikowało projekt z dnia 11 czerwca 2021 r. rozporządzenia w sprawie zmiany rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących. Projekt jest związany przede wszystkim ze zmianami w ustawie o VAT, tzw. pakiet e-commerce,
Ustawa o E-commerce trafi do Sejmu
W dniu 18 czerwca 2021 r. Senat wprowadził poprawki do ustawy z dnia 20 maja 2021 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Ustawa dostosowuje polskie regulacje podatkowe i celne do regulacji Unii
W oczekiwaniu na ustawę E-commerce
Ministerstwo Finansów przygotowało kilka projektów rozporządzeń, które mają wejść w życie od 1 lipca 2021 r. Przyjęcie oraz ich publikacja są jednak uzależnione od opublikowania w Dzienniku Ustaw ustawy z dnia 20 maja 2021 r. o zmianie ustawy o podatku
Przepisy o duplikatach przeniesione do ustawy o e-fakturach
Ministerstwo Finansów poinformowało, że w projekcie ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, który dotyczy faktur elektronicznych, ustrukturyzowanych (e-faktur) znajdą się przepisy dotyczące likwidacji duplikatów faktur oraz istotnych zmian w wystawianiu faktur korygujących.
Zmiana limitu dla sprzedaży wysyłkowej od 1 lipca 2021 r.
Do końca czerwca 2021 r. sprzedaż wysyłkowa towarów na rzecz konsumentów z innych krajów członkowskich UE oraz sprzedaż usług TBE (telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych) na rzecz konsumentów z innych krajów członkowskich UE jest odrębnie limitowana. Oznacza to, że każda z
Duże zmiany w JPK_VAT od 1 lipca 2021 r.
Ministerstwo Finansów poprawiło projekt z dnia 9 marca 2021 r. rozporządzenia Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej zmieniającego rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług. Obecny projekt
Likwidacja oznaczenia MPP w JPK_VAT
Ministerstwo Finansów przygotowało kolejny projekt z dnia 17 maja 2021 r. rozporządzenia Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej zmieniającego rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług. Jedną
Pakiet SLIM VAT 2 przyjęty przez rząd
Rada Ministrów w dniu 26 maja 2021 r. zaakceptowała projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy Prawo bankowe. Jest to tzw. pakiet zmian w ustawie o VAT – SLIM VAT 2. Pierwszy pakiet SLIM
Ustalanie siedziby konsumenta dla celów MOSS/OSS
Od lipca 2021 r. zmienią się istotnie przepisy dotyczące rozliczania sprzedaży wysyłkowej na rzecz konsumentów z UE. W miejsce działającego obecnie systemu MOSS obejmującego wyłącznie usługi telekomunikacyjne, nadawcze i elektroniczne (TBE) zostanie wprowadzony system OSS obejmujący sprzedaż wysyłkową towarów na
Przekazywanie środków pomiędzy rachunkami VAT w SLIM VAT2
Zgodnie z art. 62b ust. 2 pkt 6 ustawy Prawo bankowe rachunek VAT może być obciążony wyłącznie w celu przekazania środków na inny rachunek VAT posiadacza rachunku VAT prowadzony w tym samym banku przy użyciu komunikatu przelewu, w którym posiadacz
Nowy wzór znaku informującego podróżnych o TAX FREE
Ministerstwo Finansów przygotowało projekt z dnia 5 maja 2021 r. rozporządzenia w sprawie wzoru znaku informującego podróżnych o możliwości zakupu towarów, od których przysługuje zwrot podatku od towarów i usług, pieczęci organu celnego potwierdzającej wywóz towarów poza terytorium Unii Europejskiej
Ile są warte wyjaśnienia Ministra Finansów – oznaczenia TP
Prowadzenie ewidencji VAT przez podatników VAT czynnych wymaga comiesięcznego składania plików JPK_VAT do organów podatkowych, które zawierają najważniejsze dane o dokonywanych przez podatników zakupach i sprzedaży podlegającej VAT. Pliki JPK_VAT muszą również zawierać informacje o kodach GTU, czyli grupach towarów
Doradztwo podatkowe a kasa online
Od 1 lipca 2021 r. ustawa o VAT rozszerza katalog czynności realizowanych na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz na rzecz rolników ryczałtowych ewidencjonowanych w kasach rejestrujących online. W świetle art. 145b ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT
Projekt rozporządzenia w sprawie ewidencji TAX FREE
Ustawą SLIM VAT z 27 listopada 2020 r. wprowadzono do ustawy o VAT istotne zmiany dotyczące zwrotu podatku podróżnym, tzw. systemu TAX FREE, które wejdą w życie od 1 stycznia 2022 r. Zmiany spowodują, że warunkiem uzyskania zwrotu podatku przez
Zwiększenie zakresu odliczenia VAT – projekt rozporządzenia
Ministerstwo Finansów przygotowało projekt z dnia 19 kwietnia 2021 r. rozporządzenia Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej zmieniającego rozporządzenie w sprawie wystawiania faktur. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 3 grudnia 2013 r. w sprawie wystawiania faktur (Dz. U. poz. 1485)
Sprzedaż samochodu przez podatnika zwolnionego z VAT
Podatnik zwolniony podmiotowo sprzedaje samochód osobowy wykupiony z leasingu. Czy taka sprzedaż powoduje konsekwencje w podatku VAT? Podatnik VAT zwolniony od podatku na podstawie art. 113 ustawy o VAT, czyli tzw. drobny przedsiębiorca, którego sprzedaż w danym roku podatkowym nie
Na e-paragony jeszcze poczekamy
Ministerstwo Finansów opublikowało komunikat dotyczący rozporządzenia w sprawie wymagań technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące: „Wymagania techniczne dla kas rejestrujących”. Jak wskazuje Ministerstwo Finansów: „Zgodnie z przepisami[1] obecne rozporządzenie w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące[2],
Fast food na wynos to dostawa towarów
Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) w dniu 22 kwietnia 2021 r. wydał wyrok w sprawie C‑703/19 dotyczącej możliwości stosowania obniżonej stawki VAT do sprzedaży posiłków na wynos. Orzeczenie dotyczyło podatnika, który jest franczyzobiorcą w ramach sieci placówek gastronomicznych szybkiej obsługi.
Ustawa dotycząca e-commerce trafiła do Sejmu
Do Sejmu został przekazany przyjęty na początku kwietnia 2021 r. przez Radę Ministrów projekt ustawy zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Konieczność zmiany ustawy o VAT wynika z obowiązku implementacji do polskiego prawa przepisów
Faktura zamiast paragonu?
Wielokrotnie spotykam się z pytaniami, czy wystawienie faktury na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, tzw. konsumenta zwalnia podatnika ewidencjonującego sprzedaż przy zastosowaniu kasy rejestrującej z obowiązku wystawienia paragonu fiskalnego. Podstawową regulacją odnoszącą się do tego zagadnienia jest art. 111
Drastyczna podwyżka górnego limitu mandatów skarbowych
W 2021 r. sprawcy czynu zabronionego jakim jest wykroczenie skarbowe może być wymierzona kara grzywny w granicach od jednej dziesiątej do dwudziestokrotnej wysokości minimalnego wynagrodzenia, chyba że kodeks stanowi inaczej – art. 48 § 1 ustawy Kodeks karny skarbowy. Obecnie
Sprzedaż lokalu w JPK_VAT po zmianach
Rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15 października 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (Dz.U. 2019, poz. 1988) wprowadziło obowiązek oznaczania niektórych transakcji
Bilety za przewóz osób z odliczeniem VAT
Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą opodatkowaną zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni dokonując zakupów towarów lub usług do działalności opodatkowanej mają prawo do odliczenia VAT naliczonego wynikającego z dokumentów zakupów. Nie zawsze dokumentem, z którego wynika podatek naliczony będzie faktura VAT. Może
Kasy rejestrujące w automatach
Ministerstwo Finansów opublikowało komunikat dotyczący używania kas rejestrujących w automatach, czyli urządzeniach obsługiwanych przez klienta, które w systemie bezobsługowym przyjmują należność i wydają towar lub świadczą usługę. Ministerstwo Finansów zamieściło również pytania i odpowiedzi dotyczące tego zagadnienia. Przedstawiam je Państwu
Procedura call-off stock – nowe wyjaśnienia MF
Od stycznia 2020 r. obowiązują unijne przepisy dotyczące procedury call-off stock. Zostały one wprowadzone do polskiej ustawy o VAT z opóźnieniem, dopiero od 1 lipca 2020 r. Z przepisów ustawy o VAT wynika m.in., że podatnicy, o których mowa w
Zmiany w VAT w 2021 roku
Początek 2021 roku, to okres wprowadzenia zmian w VAT dotyczących porządkowania, tak przynajmniej twierdzi Ministerstwo Finansów, przepisów w ustawie o podatku od towarów i usług wynikających z ustawy SLIM VAT. Wydawało się, że epidemia COVID-19 przyhamuje zmiany w tym podatku.
Życzenia Wielkanocne
Wyrok TSUE dotyczący rozliczania WNT
Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej w wyroku z dnia 18 marca 2021 r. w sprawie C‑895/19 A. przeciwko Dyrektorowi Krajowej Informacji Skarbowej wypowiedział się na temat zgodności z prawem UE polskich przepisów w zakresie rozliczania transakcji wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów. Sąd rozpatrywał
Slim VAT2 – faktury będzie można wystawiać wcześniej
Zgodnie z treścią art. 106i ust. 7 pkt 1 ustawy o VAT: faktury nie mogą być wystawione wcześniej niż 30. dnia przed: 1) dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi; 2) otrzymaniem, przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi, całości lub
Projekt rozporządzenia – zamiany JPK_VAT
Ministerstwo Finansów przygotowało i opublikowało na stronach internetowych Rządowego Centrum Legislacji projekt z dnia 9 marca 2021 r. rozporządzenia Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej zmieniającego rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w
Duplikaty faktur w JPK_VAT
Podatnik, który nie otrzymał faktury występuje do sprzedawcy o wystawienie duplikatu faktury. Po otrzymaniu duplikatu faktury odlicza wynikający z niej podatek naliczony. Jakie dane nabywca powinien wykazać w ewidencji JPK_VAT?
Korekta podatku od importu towarów
W ostatnim czasie w prasie pojawiły się informacje z których wynika, że podatnik który rozlicza podatek należny z tytułu importu towarów w deklaracji VAT na podstawie art. 33a ustawy o VAT i nie zadeklaruje całości lub części podatku z tytułu
Coraz więcej faktur poza JPK_VAT
Ministerstwo Finansów wprowadziło JPK_VAT w celu uszczelnienia systemu podatkowego. Nowy JPK_VAT wprowadzony z dniem 1 października 2020 r. ustawą z dnia 4 lipca 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw miał zwiększyć
Usługi budowlane – faktura wystawiona przed zaliczką
Ostatnio kilkakrotnie spotkałem się z pytaniem, czy faktura wystawiona w celu udokumentowania przyszłej wpłaty na poczet usług budowlanych wykonywanych na rzecz innego podatnika powoduje powstanie u sprzedawcy obowiązku podatkowego. W niniejszym tekście postaram się odpowiedzieć na to pytanie. W świetle
Ujęcie przez nabywcę korekty za media
Ministerstwo Finansów przeforsowało w ustawie o VAT przepisy dotyczące ujmowania korekt faktur. Przepisy weszły w życie od 1 stycznia 2021 r. w kształcie w jakim wejść w życie nie powinny. Są trudne w odbiorze, niejasne i wyjątkowo skomplikowane. Nie zapewniają
Brexit – usługi transportowe
Z dniem 31 stycznia 2020 r. Wielka Brytania opuściła Unię Europejską. Umowa o wystąpieniu Wielkiej Brytanii z Unii Europejskiej określała okres przejściowy, który trwał do końca 2020 r. Od 1 stycznia 2021 r. przepisy Unii Europejskiej dotyczące VAT nie mają,
Slim VAT 2 – konsultacje
Ministerstwo Finansów nie ustaje w planowaniu zmian podatkowych. Na swojej stronie internetowej ogłosiło, że przygotowuje kolejny pakiet przepisów dotyczących zmian w VAT. Pakiet ma nazywać się SLIM VAT 2. Ministerstwo dowodzi, podobnie jak w przypadku SLIM VAT, że zakładane zmiany
Interpretacja ogólna w sprawie kart paliwowych
Interpretacja ogólna Ministra Finansów z dnia 15 lutego 2021 r. nr PT9.8101.3.2020 dotycząca prawidłowego kwalifikowania dla celów podatku od towarów i usług transakcji z wykorzystaniem kart paliwowych, realizowanych w modelu trójstronnym jako dostawy towarów albo świadczenia usług Działając na podstawie