W dniu 9 lutego 2024 r. na stronach internetowych Ministerstwa Finansów ukazał się komunikat w sprawie konsultacji KSeF. Ministerstwo Finansów dodatkowo w formule pytań i odpowiedzi udzieliło kilku wyjaśnień dotyczących przyszłości KSeF. Niektóre z nich są istotne, wskazują bowiem kierunek
Ostatni moment na zakup kasy z elektronicznym zapisem kopii
Obecnie w użyciu przez podatników są następujące kasy rejestrujące: kasy z papierowym zapisem kopii, kasy z elektronicznym zapisem kopii oraz kasy online, w tym tzw. kasy wirtualne mające postać oprogramowania. Kasy z papierowym zapisem kopii mogą być używane przez podatników
Kasy wirtualne – zmiany
W dniu 25 sierpnia 2023 r. weszło w życie rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 sierpnia 2023 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie grup podatników lub rodzajów czynności, w odniesieniu do których możliwe jest używanie kas rejestrujących mających postać oprogramowania. Rozporządzenie
Kurs waluty przy korektach transakcji
Przyjęta przez Sejm i opublikowana w Dzienniku Ustaw z dnia 5 czerwca 2023 r. poz. 1059 ustawa o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw określana jako SLIM VAT3 normuje m.in. kwestię kursów walut, gdy
Kursy walut przy korektach – pytania i odpowiedzi
Czy przepisy obowiązujące od lipca 2023 r. dotyczą wyłącznie faktur korygujących wystawianych od lipca 2023 r.? Nie ma wątpliwości, że nowe przepisy dotyczące kursów walut przy korektach transakcji mają zastosowanie do transakcji, dla których obowiązek podatkowy powstał od lipca 2023
Obowiązkowy KSeF od 2024 r.
Obowiązkowy KSeF od 2024 r. Na początku grudnia 2022 r. Ministerstwo Finansów zaprezentowało projekt (z dnia 30 listopada 2022 r.) ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, którego głównym celem jest wprowadzenie dla
Kasy z elektronicznym zapisem kopii
Obecnie w użyciu przez podatników są następujące kasy rejestrujące: kasy z papierowym zapisem kopii, kasy z elektronicznym zapisem kopii oraz kasy online, w tym tzw. kasy wirtualne mające postać oprogramowania. Kasy z papierowym zapisem kopii mogą być używane przez podatników,
Zmiany w wysokości opodatkowania VAT
W dniu 25 sierpnia 2022 r. rząd przesłał do Sejmu projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw. Projekt ustawy przewiduje dwie ważne zmiany w zakresie podatku od towarów i usług. Pierwsza zmiana,
Zmiana rozporządzenia w sprawie kas wirtualnych
W Dzienniku Ustaw z dnia 14 czerwca 2022 r. pod poz. 1252 zostało opublikowane rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 maja 2022 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie kas rejestrujących mających postać oprogramowania. Rozporządzenie zostało wydane w związku z możliwością wystawiania
Obowiązkowa rewolucja w fakturowaniu
Ustawodawca od stycznia 2022 r. wprowadził Krajowy System e-Faktur, który ma charakter fakultatywny (dobrowolny). KSeF wprowadzony został ustawą z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2021, poz.
Obowiązkowy split payment pozostaje na dłużej
Komisja Europejska zgodziła się na przedłużenie stosowania w Polsce obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności – split payment – dotyczącego towarów i usług wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT. W dniu dzisiejszym (28 lutego 2022 r.) na stronach internetowych
Nowa struktura JPK_FA od kwietnia 2022 r.
Ministerstwo Finansów poinformowało o opublikowaniu nowej struktury logicznej postaci elektronicznej ksiąg podatkowych oraz dowodów księgowych, dotyczącej Jednolitego Pliku Kontrolnego dla faktur VAT – JPK_FA(4). Nowa struktura będzie obowiązywać od 1 kwietnia 2022 roku. Nowa struktura wraz z broszurą informacyjną jej
Korekty JPK_V7 z deklaracją
Od 1 stycznia 2022 r. w związku ze zmianą rozporządzenia w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług wprowadzoną rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2021 r. zmieniające
Informowanie przez sprzedawców o obniżkach VAT
Ustawą z dnia 13 stycznia 2022 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2022, poz. 196) obniżono stawki VAT na niektóre towary, w tym żywność, paliwa, czy gaz ziemny. Obniżenie stawek VAT jest wynikiem proinflacyjnej polityki
Stawki VAT od lutego 2022 r.
Od 1 lutego 2022 r. ustawą z dnia 13 stycznia 2022 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2022, poz. 196) obniżono stawki VAT na wrażliwe społecznie towary. Jest to kolejna w tym roku obniżka stawek
Nowe rozporządzenia podatku VAT na 2022 r.
Koniec roku to okres wydawania nowych rozporządzeń, które zaczną obowiązywać od kolejnego roku. Nie inaczej jest w grudniu 2021 r. Z uwagi na ilość nowych aktów prawnych, które łatwo przeoczyć przygotowałem zestawienie nowych rozporządzeń dotyczących podatku VAT, które zostały wydane w ostatnim okresie. Większość n/wym. aktów prawnych zacznie obowiązywać od stycznia 2022 r.
Obniżka stawek VAT w 2022 r.
Gwałtowny wzrost cen spowodował działania rządu przeciwdziałające temu wzrostowi. Minister Finansów w dniu 17 grudnia 2021 r. podpisał rozporządzenie zmieniające rozporządzenie w sprawie towarów i usług, dla których obniża się stawkę podatku od towarów i usług, oraz warunków stosowania stawek obniżonych (Dz.U. 2021, poz. 2350). Rozporządzenie zostało opublikowane w Dzienniku Ustaw w dniu 22 grudnia 2021 r.
Zwolnienia z kas fiskalnych w 2022 r.
Obowiązujące przepisy dotyczące zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących wygasają z końcem 2021 r. Ministerstwo Finansów przygotowało projekt z 23 listopada 2021 r. rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących, które ma zastąpić dotychczasowe rozporządzenie.
Od kiedy zmienia się struktura JPK_VAT?
Minister Finansów w ostatnim możliwym terminie podpisał i opublikował (30 czerwca 2021 r.) rozporządzenie zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług, tak aby zaczęło obowiązywać od
Bilety od lipca 2021 r. staną się fakturami
W Dzienniku Ustaw z dnia 21 czerwca 2021 r. zostało opublikowane rozporządzenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 17 czerwca 2021 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie wystawiania faktur. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 3 grudnia 2013 r. w
Ustawa o E-commerce trafi do Sejmu
W dniu 18 czerwca 2021 r. Senat wprowadził poprawki do ustawy z dnia 20 maja 2021 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Ustawa dostosowuje polskie regulacje podatkowe i celne do regulacji Unii
Duże zmiany w JPK_VAT od 1 lipca 2021 r.
Ministerstwo Finansów poprawiło projekt z dnia 9 marca 2021 r. rozporządzenia Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej zmieniającego rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług. Obecny projekt
Przekazywanie środków pomiędzy rachunkami VAT w SLIM VAT2
Zgodnie z art. 62b ust. 2 pkt 6 ustawy Prawo bankowe rachunek VAT może być obciążony wyłącznie w celu przekazania środków na inny rachunek VAT posiadacza rachunku VAT prowadzony w tym samym banku przy użyciu komunikatu przelewu, w którym posiadacz
Ile są warte wyjaśnienia Ministra Finansów – oznaczenia TP
Prowadzenie ewidencji VAT przez podatników VAT czynnych wymaga comiesięcznego składania plików JPK_VAT do organów podatkowych, które zawierają najważniejsze dane o dokonywanych przez podatników zakupach i sprzedaży podlegającej VAT. Pliki JPK_VAT muszą również zawierać informacje o kodach GTU, czyli grupach towarów
Na e-paragony jeszcze poczekamy
Ministerstwo Finansów opublikowało komunikat dotyczący rozporządzenia w sprawie wymagań technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące: „Wymagania techniczne dla kas rejestrujących”. Jak wskazuje Ministerstwo Finansów: „Zgodnie z przepisami[1] obecne rozporządzenie w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące[2],
Drastyczna podwyżka górnego limitu mandatów skarbowych
W 2021 r. sprawcy czynu zabronionego jakim jest wykroczenie skarbowe może być wymierzona kara grzywny w granicach od jednej dziesiątej do dwudziestokrotnej wysokości minimalnego wynagrodzenia, chyba że kodeks stanowi inaczej – art. 48 § 1 ustawy Kodeks karny skarbowy. Obecnie
Zmiany w VAT w 2021 roku
Początek 2021 roku, to okres wprowadzenia zmian w VAT dotyczących porządkowania, tak przynajmniej twierdzi Ministerstwo Finansów, przepisów w ustawie o podatku od towarów i usług wynikających z ustawy SLIM VAT. Wydawało się, że epidemia COVID-19 przyhamuje zmiany w tym podatku.
Brexit – usługi transportowe
Z dniem 31 stycznia 2020 r. Wielka Brytania opuściła Unię Europejską. Umowa o wystąpieniu Wielkiej Brytanii z Unii Europejskiej określała okres przejściowy, który trwał do końca 2020 r. Od 1 stycznia 2021 r. przepisy Unii Europejskiej dotyczące VAT nie mają,
SLIM VAT – korekta z tytułu WNT
Nowe regulacje obowiązujące w VAT od stycznia 2021 r. miały, jak zwykle, wprowadzić uproszczenie. Ostatnimi laty w uzasadnieniach przygotowywanych regulacji coraz więcej można spotkać określeń wskazujących na klarowność projektowanych przepisów. Ministerstwo Finansów wielokrotnie posługuje się przymiotnikami: jasny, oczywisty, prosty, uproszczony,
Podwyższenie limitu dla prezentów o małej wartości
Ustawa nazywana Slim VAT z dnia 27 listopada 2020 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2020, poz. 2419) wprowadziła nowe limity dla prezentów o małej wartości. Zasadniczo ustawa o VAT nakłada
Zmiany w zwolnieniu podmiotowym cz. 2
W dniu 1 stycznia 2021 r. weszła w życie nowelizacja ustawy o VAT, tzw. SLIM VAT wprowadzona ustawą z dnia 27 listopada 2020 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (poz. 2419). Wprowadzone
Nowe akty prawne dotyczące podatku VAT w 2021 r.
W końcu 2020 r. dokonano zmian w ustawie o VAT oraz w kilku odrębnych aktach prawnych. Przedstawiamy Państwu w skrócie ich zakres oraz podstawy prawne. W Dzienniku Ustaw z dnia 30 grudnia 2020 r. została opublikowana ustawa z dnia 27
Testy i szczepionki na COVID ze stawką 0% VAT
Rada Unii Europejskiej w dniu 7 grudnia 2020 r. przyjęła dyrektywę nr 2020/2020, która zmienia dyrektywę 2006/112/WE w odniesieniu do środków tymczasowych dotyczących podatku od wartości dodanej mających zastosowanie do szczepionek przeciwko COVID-19 i wyrobów medycznych do diagnostyki in vitro
Irlandia Północna z nowym prefixem od 2021 r.
Z dniem 31 stycznia 2020 r. Wielka Brytania opuściła Unię Europejską. Umowa o wystąpieniu Wielkiej Brytanii z Unii Europejskiej określa okres przejściowy, który trwa do końca 2020 r. Od 1 stycznia 2021 r. przepisy Unii Europejskiej dotyczące VAT nie będą
Zakończyły się konsultacje w sprawie faktur uproszczonych
Ostatnio informowaliśmy Państwa o podjętej przez Ministerstwo Finansów próbie sformułowania nowych przepisów dotyczących faktur uproszczonych. Przepisy te miały wejść w życie z dniem 1 stycznia 2021 r. Obecnie, zdaniem Ministerstwa Finansów, paragon – z podanym NIP nabywcy – o wartości
Sposób wykazywania paragonów z NIP w JPK_VAT
Zmiana i wprowadzenie nowego pliku JPK_VAT od 1 października 2020 r. powoduje ogromne zamieszanie u podatników, w szczególności w służbach finansowo-księgowych zajmujących się ewidencjonowaniem dokumentów dla celów VAT. Ustawodawca wprowadza nowe kody dla towarów i usług (numeryczne), dla transakcji (literowe),
Stawka VAT dla rzepaku
Od dnia 1 lipca 2020 r. obowiązuje dla celów VAT nowa matryca stawek VAT. Zasadniczą zmianą jest rezygnacja przez ustawodawcę z klasyfikowania towarów i usług według nowych (poza określnymi wyjątkami) klasyfikacji statystycznych. Od tej daty towary są klasyfikowane, co do
Faktury w nowym JPK_VAT oznaczone FP w wyjaśnieniach MF
Od 1 października 2020 r. faktury wystawiane do paragonów będą musiały mieć oznaczenie „FP”. Wynika to z § 10 ust. 5 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15 października 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych
Jakie wpłaty na mikrorachunek?
Od 1 stycznia 2020 r. wprowadzono do przepisów ustawy Ordynacja podatkowa regulację dotyczącą obowiązkowych od 1 stycznia 2020 r. wpłat podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku dochodowego od osób prawnych, podatku od towarów i usług oraz niepodatkowych należności budżetowych na
Slim VAT od 2021 r.
Na stronach internetowych Rządowego Centrum Legislacji Ministerstwo Finansów opublikowało projekt z dnia 14 sierpnia 2020 r. ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Prawo bankowe. Jak wskazuje Ministerstwo Finansów celem projektowanych przepisów jest wprowadzenie:
Prefiksy VAT kontrahentów w nowym JPK_VAT
Rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15 października 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (Dz.U. 2019, poz. 1988) zmienione rozporządzeniem Ministra Finansów z
Transakcje z podatnikami z Irlandii Północnej od 2021 r.
Z dniem 31 stycznia 2020 r. Wielka Brytania opuściła Unię Europejską. W trakcie negocjacji pomiędzy Unią Europejską a Wielką Brytanią uzgodniono, że do końca 2020 r. zostanie wprowadzony okres przejściowy, w trakcie którego Wielka Brytania ma takie prawa i obowiązki
Czy folia stretch jest urządzeniem elektronicznym?
Czytając tytuł niniejszego artykułu zapewne pomyślicie Państwo, że żartuję. Tak jednak nie jest. Okazuje się, że w podatkach, a szczególnie w VAT, folia może być urządzeniem elektronicznym takim jak telefon komórkowy, procesor do komputera, komputer, czy cyfrowy aparat fotograficzny. Folia
Oznaczenia dowodów wewnętrznych w nowym JPK_VAT
Opublikowane w ubiegłym roku rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15 października 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (Dz.U. 2019, poz. 1988) zmienione
Alkohol w nowym JPK_VAT. Towar czy usługa?
Nowy JPK_VAT wprowadzi istotne zmiany w ewidencji sprzedaży dokonywanej przez podatników VAT czynnych. Ustawodawca od 1 października 2020 r. wprowadza do ewidencji VAT nowe oznaczenia dla sprzedawanych przez podatnika towarów i usług. Wynika to z rozporządzenia Ministra Finansów, Inwestycji i
Slim VAT – zapowiadane zmiany
Ministerstwo Finansów planuje reformę podatku VAT polegającego na nad modernizacji i uproszczeniu przepisów dotyczących rozliczeń VAT. Jak wskazuje Ministerstwo Finansów efektem działań jest koncepcja SLIM VAT polegająca na wprowadzeniu zmian w czterech obszarach podatku. Ministerstwo określa te obszary jako: proste
Uchylenie rozporządzenia w sprawie importu towarów
Ustawą z dnia 9 sierpnia 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2019, poz. 1751) ustawodawca zdecydował o sposobie klasyfikowania towarów dla celów VAT za pomocą kodów Nomenklatury scalonej (CN) zamiast
Użytkowanie wieczyste – zmiany w VAT
Opłaty za użytkowanie wieczyste reguluje ustawa z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (Dz.U. 2020, poz. 65 t.j.). Art. 71 ust. 4 tej ustawy wskazuje, że: „opłaty roczne wnosi się przez cały okres użytkowania wieczystego, w terminie do
Zmiana klasyfikacji statystycznych nie dotyczy wszystkich towarów i usług
Ustawą z dnia 9 sierpnia 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2019, poz. 1751) ustawodawca wprowadził do ustawy o VAT nowy sposób klasyfikowania towarów i usług. Zmiana miała wejść w
Zmiana właściwości urzędu celno-skarbowego przy imporcie towarów
Ustawą z dnia 31 lipca 2019 r. o zmianie niektórych ustaw w celu ograniczenia obciążeń regulacyjnych (Dz. U. 2019, poz. 1495) wprowadzono zmiany do ustawy o VAT dotyczące importu towarów, które weszły w życie od 1 lipca 2020 r. Zmiana