Od 1 września 2019 r. ustawodawca ustawą z dnia 4 lipca 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2019, poz. 1520) ograniczył możliwość stosowania zwolnień podmiotowych m.in. do podatników dokonujących dostaw
Od września 2019 r. nie trzeba zgłaszać rachunków VAT
Od 1 lipca 2018 r. od momentu wprowadzenia do ustawy o VAT mechanizmu podzielonej płatności (split payment) podatnicy VAT mogli mieć wątpliwości dotyczące obowiązku, bądź jego braku zgłaszania do urzędów skarbowych rachunków VAT. Przypomnijmy, że zgodnie z art. 5 ust.
Nietransakcyjne WNT a podstawa opodatkowania VAT
Nietransakcyjne wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów występuje wówczas, gdy podatnik dokonuje przemieszczenia towarów, które do niego należą z terytorium państwa członkowskiego innego niż terytorium kraju (spoza Polski) na terytorium kraju (do Polski), jeżeli towary te zostały przez tego podatnika poza Polską wytworzone,
Skutki niezłożenia deklaracji VAT od września 2019 r.
W związku z ustawą z dnia 4 lipca 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw od 1 września 2019 r. ponownie zmienią się niektóre przepisy dotyczące wyrejestrowania podatników z rejestru VAT. Jakie
Zwroty VAT od września 2019 r.
Ustawą z dnia 4 lipca 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw dokonano znacznych zmian w ustawie o VAT – likwidacja deklaracji VAT, nowa struktura JPK_VAT, szczegółowe określenie zasad prowadzenia ewidencji VAT,
Karta płatnicza a przyspieszony zwrot VAT
Podatnicy występujący o zwrot podatku VAT najczęściej wnioskują o zwrot w zwykłym terminie, tj. 60 dni od dnia złożenia rozliczenia VAT – złożenia deklaracji VAT z wykazaną kwotą zwrotu podatku. Korzystają również z tzw. zwrotów przyspieszonych dokonywanych przez organ podatkowy
Split payment od listopada 2019 r., matryca stawek VAT od kwietnia 2020 r.
Sejm w dniu 19 lipca 2019 r. uchwalił ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (ustawa po senackich poprawkach wróci jeszcze do Sejmu). Niespodziewanie Sejm zgodził się przesunąć termin wprowadzenia obowiązkowego mechanizmu podzielonej
Zmiany w zakresie wystawiania faktur
W świetle ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, która jest jeszcze procedowana w Sejmie, dotyczącej wprowadzenia obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności odnoszącego się to towarów i usług wymienionych w nowym załączniku nr 15
Nowe warunki dla stawki 0% przy WDT
W projekcie z dnia 11 czerwca 2019 r. ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Kodeks karny skarbowy Ministerstwo Finansów dokonuje implementacji dyrektywy 2018/1910 w zakresie wprowadzenia do ustawy o VAT przesłanki materialne, od
Wirtualne rachunki bankowe – biała lista VAT
Od września 2019 r. wchodzi w życie ustawa z dnia 12 kwietnia 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2019, poz. 1018). Ustawa wprowadza tzw. białą listę podatników wraz z informacjami
Status nabywcy a ulga na złe długi
W wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (ETS) z dnia 8 maja 2019 r. w sprawie C‑127/18 A–PACK CZ s.r.o. rozstrzygnięto problem prawa wierzyciela do korekty podatku należnego z tytułu ulgi na złe długi w sytuacji, gdy dłużnik przestał być podatnikiem
Doręczanie faktur elektronicznych
W wyroku z dnia 5 lutego 2019 r. sygn. akt I FSK 230/17 Naczelny Sąd Administracyjny rozstrzygnął sprawę sposobu uzyskania potwierdzenia odbioru otrzymania przez kontrahenta faktury korygującej, która była przesyłana elektronicznie. Stan faktyczny sprawy przedstawiał się następująco: Spółka dokumentuje świadczenie
Oklejanie samochodu reklamami – konsekwencje podatkowe
Jak rozliczyć podatki dochodowe i VAT jeżeli okleimy reklamami samochód osobowy, dla którego podatnik nie prowadzi ewidencji przebiegu pojazdu i pojazd ten jest wykorzystywany do celów działalności gospodarczej i celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą (celów prywatnych)? VAT: W świetle art.
Projekt zmian objaśnień do deklaracji VAT
W związku z wprowadzeniem od 1 maja 2019 r. do sprzedaży kas online ustawodawca w ustawie z dnia 15 marca 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Prawo o miarach (Dz.U. 2019, poz.
Zmiany w treści faktury już od września 2019 r.?
W projektowanej ustawie o zmianie ustawy o VAT (o której pisałem tydzień temu – projekt z dnia 14 maja 2019 r.), która ma zlikwidować mechanizm odwrotnego obciążenia a w jego miejsce wprowadzić mechanizm podzielonej płatności ma zostać wprowadzony dodatkowy element
Brak oświadczenia – konsekwencje karnoskarbowe
Jak wcześniej Państwa informowałem obowiązujące od 1 maja 2019 r. rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2019 r. w sprawie kas rejestrujących nałożyło na podatników dodatkowe obowiązki związane z prowadzeniem ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących, w tym związane z
Kasy fiskalne – nowe obowiązki
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2019 r. w sprawie kas rejestrujących (Dz.U. 2019, poz. 816) zawiera wiele nowych obowiązków nałożonych na podatników. Jednym z nich jest obowiązek wynikający z § 6 ust. 1 pkt 5 ww. rozporządzenia oznaczenia
Likwidacja odwrotnego obciążenia
Ministerstwo Finansów na stronach internetowych Rządowego Centrum Legislacji opublikowało projekt ustawy likwidujący mechanizm odwrotnego obciążenia dla towarów i usług wymienionych w załączniku nr 11 i nr 14 do ustawy o VAT oraz modyfikujący zasady odpowiedzialności solidarnej nabywcy, przy równoczesnym wykreśleniu
Odliczanie kwot na zakup kasy fiskalnej
Obowiązujące od 1 maja 2019 r. rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2019 r. w sprawie odliczania lub zwrotu kwot wydanych na zakup kas rejestrujących oraz zwrotu tych kwot przez podatnika (Dz.U. 2019, poz. 820) wprowadziło nowe warunki odliczania
Oświadczenia pracowników do 31 maja 2019 r.
Obowiązujące od 1 maja 2019 r. rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2019 r. w sprawie kas rejestrujących nałożyło na podatników dodatkowe obowiązki związane z prowadzeniem ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących. Nowe obowiązki podatników Zgodnie z § 6 ust.
Rozporządzenie w sprawie kas rejestrujących
W Dzienniku Ustaw z dnia 30 kwietnia 2019 r. poz. 816 opublikowano rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2019 r. w sprawie kas rejestrujących. Rozporządzenie uchyla poprzednie rozporządzenie Ministra Finansów z dnia z dnia 14 marca 2013 r. w
Zwrot z US tylko na kasę online
W Dzienniku Ustaw z dnia 30 kwietnia 2019 r. poz. 820 opublikowano rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2019 r. w sprawie odliczania lub zwrotu kwot wydanych na zakup kas rejestrujących oraz zwrotu tych kwot przez podatnika. Rozporządzenie uchyla
Wprowadzone i planowane zmiany w VAT
W kwietniu, maju 2019 r. weszły w życie zmiany przepisów dotyczących podatku VAT. W najbliższym czasie zostaną uchwalone lub już zostały przyjęte przez Sejm kolejne nowelizacje ustawy o VAT. Poniżej znajduje się przegląd tych nowelizacji z odnośnikami do nich oraz
Błędne wyjaśnienia Ministerstwa Finansów
Na stronie internetowej Ministerstwa Finansów w części dotyczącej VAT w zakładce wyjaśnienia pojawiło się w dniu 5 kwietnia 2019 r. opracowanie (artykuł) dotyczące Zasad wystawiania faktur. Ministerstwo Finansów wskazuje, że przygotowane wyjaśnienia dotyczą „podstawowego dokumentu potwierdzającego dokonanie transakcji opodatkowanej podatkiem
Aplikacja mobilna zamiast kasy rejestrującej
Uchwalona w dniu 15 marca 2019 r. ustawa o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Prawo o miarach (Dz.U. 2019, poz. 675) wprowadziła w art. 111b ustawy o VAT regulację o treści: Ewidencja sprzedaży, o
Prawo do odliczenia VAT od alkoholu
Chcąc odliczyć VAT od nabytego alkoholu należy kierować się regułą wynikającą z treści art. 86 ust. 1 ustawy o VAT: „W zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku
Zmiany w strukturze JPK_FA(1)
Ministerstwo Finansów opublikowało nową strukturę logiczną postaci elektronicznej ksiąg podatkowych oraz dowodów księgowych. Zmieniona struktura dotyczy JPK_FA(2) (jednolitego pliku kontrolnego) dla faktur VAT i będzie obowiązywać od 1 lipca 2019 r. Dodatkowo na stronie Ministerstwa Finansów opublikowano dokumentację struktury (w
Kursy nauki jazdy mogą być opodatkowane
W dniu 14 marca 2019 r. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) wydał wyrok w sprawie A & G Fahrschul-Akademie GmbH C-449/17 dotyczący kursów nauki jazdy prowadzonych przez szkołę jazdy w celu uzyskania uprawnień do prowadzenia pojazdów kategorii B i C1.
Kasy online od 1 maja 2019 r.
W dniu 15 marca 2019 r. Sejm uchwalił ustawę zmieniającą ustawę o podatku od towarów i usług oraz ustawę – Prawo o miarach (druk sejmowy nr 2503). Ustawa została opublikowana w Dzienniku Ustaw z dnia 10.04.2019 r. poz. 675. Wejście
Przedwczesne wystawienie faktury zaliczkowej
W dniu 24 stycznia 2019 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Rzeszowie w wyroku sygn. akt I SA/Rz 1130/18 rozstrzygnął, czy przedwcześnie wystawiona faktura zaliczkowa, która nie została uregulowana, może być po terminie 30 dni od daty jej wystawienia uznana za
Zawieszenie działalności gospodarczej w VAT
Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą mają możliwość, pod pewnymi warunkami, zawieszenia wykonywanej przez siebie działalności. Prawo przedsiębiorców Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy Prawo przedsiębiorców przedsiębiorca niezatrudniający pracowników może zawiesić wykonywanie działalności gospodarczej na zasadach określonych w niniejszej ustawie, z
Ustawa o zmianie stawek VAT już w Sejmie
Rada Ministrów w dniu 6 marca 2019 r. przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy Ordynacja podatkowa, przedłożony przez Ministra Finansów. Projekt jest już w Sejmie i zapowiadane są w związku z nim
Kasy online coraz bliżej
Komisja Finansów Publicznych Sejmu w dniu 20 lutego 2019 r. przyjęła projekt ustawy zmieniający ustawę o podatku od towarów i usług oraz ustawę – Prawo o miarach (druk sejmowy nr 2503). Najważniejszą zmianą w stosunku do projektu przyjętego w styczniu
Wydano decyzję w sprawie obowiązkowego split payment
Informowałem Państwa w maju ubiegłego roku, że Rząd skierował do Komisji Europejskiej wniosek o zastosowanie obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności (split payment). Wniosek Rządu o zastosowanie obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności (split payment) został pozytywnie rozpatrzony przez Komisję Europejską w następstwie czego
Rozporządzenie w sprawie deklaracji importowej w podatku VAT
W Dzienniku Ustaw z dnia 5 marca 2019 r. poz. 415 zostało opublikowane rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 lutego 2019 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie deklaracji importowej dla podatku od towarów i usług. Rozporządzenie wydano w związku ze zmianami
Zwrot nakładów dokonanych w obcym środku trwałym – konsekwencje w VAT
W wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu z dnia 14.12.2018 r. sygn. akt I SA/Po 546/18 potwierdzono, jak się wydaje, ugruntowane już stanowisko, że nieodpłatny zwrot nakładów poczynionych na inwestycje w obcych środkach trwałych przed upływem 5 lat licząc od
Faktura zamiast paragonu
Czy podatnik VAT dokonując sprzedaży może zamiast wystawienia paragonu fiskalnego wystawić wyłącznie fakturę VAT? Kiedy należy wystawić paragon fiskalny, a kiedy można nie wystawiać paragonu? W świetle art. 111 ust. 1 ustawy o VAT podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób
Korekta roczna podatku naliczonego w JPK u małego podatnika VAT
Czy podatnik czynny będący małym podatnikiem w rozumieniu przepisów ustawy o VAT rozliczający się kwartalnie dokonując rocznej korekty podatku naliczonego (w sytuacji, gdy wykonuje czynności opodatkowane i zwolnione od podatku VAT) powinien dokonać tej korekty w deklaracji VAT-7K składanej za
Otrzymywanie opłat z tytułu DCC – konsekwencje w VAT
Dynamiczne Przeliczanie Walut (DCC) to usługa, która w momencie dokonywania transakcji na terminalu płatniczym daje posiadaczom kart płatniczych swobodę wyboru waluty płatności. Posiadacz karty może zapłacić za transakcję w walucie karty (np. EURO), albo w walucie danego kraju (np. PLN).
Nowe wzory deklaracji VAT-7 w 2019 r.
W dniu 31 stycznia 2019 r. w Dzienniku Ustaw zostało opublikowane rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 stycznia 2019 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie wzorów deklaracji dla podatku od towarów i usług (Dz.U. 2019, poz. 193). Rozporządzenie wprowadza nowe wzory
Obowiązkowy split payment
Informowałem Państwa w maju ubiegłego roku, że Rząd skierował do Komisji Europejskiej wniosek o zastosowanie obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności (split payment). Wniosek ten jest w dalszym ciągu jest rozpatrywany, jednak Komisja Europejska udostępniła projekt z dnia 23.01.2019 r. decyzji wykonawczej
Konsekwencje ustawy o przekształceniu użytkowania wieczystego w prawo własności
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w indywidualnej interpretacji z dnia 18 stycznia 2018 r. nr 0113-KDIPT1-1.4012.869.2018.2.ŻR odpowiedział na pytania dotyczące przekształcenia prawa użytkowania wieczystego w prawo własności w trybie ustawy z dnia 20 lipca 2018 r. o przekształceniu prawa użytkowania wieczystego
Termin odliczenia VAT przy leasingu najmie i dzierżawie w transakcjach krajowych
Podatnicy podatku VAT prowadzący działalność opodatkowaną tym podatkiem mają prawo do obniżenia podatku naliczonego o podatek naliczony wynikający z faktury dokumentującej usługi leasingu (operacyjnego), najmu, czy dzierżawy. Niezależnie od zakresu prawa do odliczenia podatku naliczonego, tzn. niezależnie, czy podatnik ma
Wiążąca Informacja Stawkowa – co należy wiedzieć?
W związku z propozycją radykalnej zmiany przepisów VAT dotyczących nowego sposobu identyfikacji towarów i usług dla celu tego podatku poprzez rezygnację ze stosowania Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług i ustalania stawek wobec towarów na podstawie Nomenklatury scalonej (CN), a także
Opodatkowanie zaliczki w usługach turystyki – wyrok ETS
W wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (ETS) z dnia 19 grudnia 2018 r. w sprawie C‑422/17 Skarpa Travel sp. z o.o. rozstrzygnięto sprawę opodatkowania zaliczek w usługach turystyki, gdy marża uzyskana przez biuro podróży nie jest jeszcze ostatecznie określona. Zdaniem
Kasy z papierowym zapisem kopii można nadal użytkować
Kilka miesięcy temu pisałem, że od 1 stycznia 2019 r. może wystąpić problem ze stosowaniem kas fiskalnych z papierowym zapisem kopii tzw. kas dwurolkowych. Przepisy w tym zakresie się nie zmieniły. Czy wobec powyższego kasy fiskalne z papierowym zapisem kopii
Opinia Rzecznika Generalnego w sprawie prewskaźnika
W dniu 6 grudnia 2018 r. Rzecznik Generalny Eleanor Sharpston wydał opinię w sprawie C-566/17 Związek Gmin Zagłębia Miedziowego w Polkowicach przeciwko Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej. Opinia dotyczy zakresu prawa do odliczenia podatku naliczonego od towarów i usług wykorzystywanych przez
Możliwość sprzedaży samochodu w metodzie VAT-marża
Podatnik podatku od towarów i usług, który wykonuje w kraju wyłącznie czynności opodatkowane tym podatkiem, kupił w Polsce, od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, używany samochód osobowy. Samochód ten stanowił dla niego towar handlowy. Czy sprzedaż samochodu będzie mogła podlegać
Zmiana rozporządzenia w sprawie przesyłania JPK
W dniu 31 grudnia 2018 r. w Dzienniku Ustaw poz. 2501 zostało opublikowane rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 grudnia 2018 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie sposobu przesyłania za pomocą środków komunikacji elektronicznej ksiąg podatkowych oraz wymagań technicznych dla informatycznych
Zwolnienia z kas fiskalnych w latach 2019-2021
W Dzienniku Ustaw z dnia 31 grudnia 2018 r. poz. 2519 opublikowano rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2018 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących. Rozporządzenie zastępuje dotychczasowe rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów