Ministerstwo Finansów przygotowało projekt z dnia 5 maja 2021 r. rozporządzenia w sprawie wzoru znaku informującego podróżnych o możliwości zakupu towarów, od których przysługuje zwrot podatku od towarów i usług, pieczęci organu celnego potwierdzającej wywóz towarów poza terytorium Unii Europejskiej
Ile są warte wyjaśnienia Ministra Finansów – oznaczenia TP
Prowadzenie ewidencji VAT przez podatników VAT czynnych wymaga comiesięcznego składania plików JPK_VAT do organów podatkowych, które zawierają najważniejsze dane o dokonywanych przez podatników zakupach i sprzedaży podlegającej VAT. Pliki JPK_VAT muszą również zawierać informacje o kodach GTU, czyli grupach towarów
Doradztwo podatkowe a kasa online
Od 1 lipca 2021 r. ustawa o VAT rozszerza katalog czynności realizowanych na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz na rzecz rolników ryczałtowych ewidencjonowanych w kasach rejestrujących online. W świetle art. 145b ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT
Projekt rozporządzenia w sprawie ewidencji TAX FREE
Ustawą SLIM VAT z 27 listopada 2020 r. wprowadzono do ustawy o VAT istotne zmiany dotyczące zwrotu podatku podróżnym, tzw. systemu TAX FREE, które wejdą w życie od 1 stycznia 2022 r. Zmiany spowodują, że warunkiem uzyskania zwrotu podatku przez
Zwiększenie zakresu odliczenia VAT – projekt rozporządzenia
Ministerstwo Finansów przygotowało projekt z dnia 19 kwietnia 2021 r. rozporządzenia Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej zmieniającego rozporządzenie w sprawie wystawiania faktur. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 3 grudnia 2013 r. w sprawie wystawiania faktur (Dz. U. poz. 1485)
Sprzedaż samochodu przez podatnika zwolnionego z VAT
Podatnik zwolniony podmiotowo sprzedaje samochód osobowy wykupiony z leasingu. Czy taka sprzedaż powoduje konsekwencje w podatku VAT? Podatnik VAT zwolniony od podatku na podstawie art. 113 ustawy o VAT, czyli tzw. drobny przedsiębiorca, którego sprzedaż w danym roku podatkowym nie
Na e-paragony jeszcze poczekamy
Ministerstwo Finansów opublikowało komunikat dotyczący rozporządzenia w sprawie wymagań technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące: „Wymagania techniczne dla kas rejestrujących”. Jak wskazuje Ministerstwo Finansów: „Zgodnie z przepisami[1] obecne rozporządzenie w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące[2],
Fast food na wynos to dostawa towarów
Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) w dniu 22 kwietnia 2021 r. wydał wyrok w sprawie C‑703/19 dotyczącej możliwości stosowania obniżonej stawki VAT do sprzedaży posiłków na wynos. Orzeczenie dotyczyło podatnika, który jest franczyzobiorcą w ramach sieci placówek gastronomicznych szybkiej obsługi.
Ustawa dotycząca e-commerce trafiła do Sejmu
Do Sejmu został przekazany przyjęty na początku kwietnia 2021 r. przez Radę Ministrów projekt ustawy zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Konieczność zmiany ustawy o VAT wynika z obowiązku implementacji do polskiego prawa przepisów
Faktura zamiast paragonu?
Wielokrotnie spotykam się z pytaniami, czy wystawienie faktury na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, tzw. konsumenta zwalnia podatnika ewidencjonującego sprzedaż przy zastosowaniu kasy rejestrującej z obowiązku wystawienia paragonu fiskalnego. Podstawową regulacją odnoszącą się do tego zagadnienia jest art. 111
Drastyczna podwyżka górnego limitu mandatów skarbowych
W 2021 r. sprawcy czynu zabronionego jakim jest wykroczenie skarbowe może być wymierzona kara grzywny w granicach od jednej dziesiątej do dwudziestokrotnej wysokości minimalnego wynagrodzenia, chyba że kodeks stanowi inaczej – art. 48 § 1 ustawy Kodeks karny skarbowy. Obecnie
Sprzedaż lokalu w JPK_VAT po zmianach
Rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15 października 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (Dz.U. 2019, poz. 1988) wprowadziło obowiązek oznaczania niektórych transakcji
Bilety za przewóz osób z odliczeniem VAT
Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą opodatkowaną zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni dokonując zakupów towarów lub usług do działalności opodatkowanej mają prawo do odliczenia VAT naliczonego wynikającego z dokumentów zakupów. Nie zawsze dokumentem, z którego wynika podatek naliczony będzie faktura VAT. Może
Kasy rejestrujące w automatach
Ministerstwo Finansów opublikowało komunikat dotyczący używania kas rejestrujących w automatach, czyli urządzeniach obsługiwanych przez klienta, które w systemie bezobsługowym przyjmują należność i wydają towar lub świadczą usługę. Ministerstwo Finansów zamieściło również pytania i odpowiedzi dotyczące tego zagadnienia. Przedstawiam je Państwu
Procedura call-off stock – nowe wyjaśnienia MF
Od stycznia 2020 r. obowiązują unijne przepisy dotyczące procedury call-off stock. Zostały one wprowadzone do polskiej ustawy o VAT z opóźnieniem, dopiero od 1 lipca 2020 r. Z przepisów ustawy o VAT wynika m.in., że podatnicy, o których mowa w
Zmiany w VAT w 2021 roku
Początek 2021 roku, to okres wprowadzenia zmian w VAT dotyczących porządkowania, tak przynajmniej twierdzi Ministerstwo Finansów, przepisów w ustawie o podatku od towarów i usług wynikających z ustawy SLIM VAT. Wydawało się, że epidemia COVID-19 przyhamuje zmiany w tym podatku.
Życzenia Wielkanocne
Zdrowych i rodzinnych Świąt Wielkanocnych przepełnionych radością i optymizmem życzy wszystkim czytelnikom Wojciech Zajączkowski
Wyrok TSUE dotyczący rozliczania WNT
Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej w wyroku z dnia 18 marca 2021 r. w sprawie C‑895/19 A. przeciwko Dyrektorowi Krajowej Informacji Skarbowej wypowiedział się na temat zgodności z prawem UE polskich przepisów w zakresie rozliczania transakcji wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów. Sąd rozpatrywał
Slim VAT2 – faktury będzie można wystawiać wcześniej
Zgodnie z treścią art. 106i ust. 7 pkt 1 ustawy o VAT: faktury nie mogą być wystawione wcześniej niż 30. dnia przed: 1) dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi; 2) otrzymaniem, przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi, całości lub
Projekt rozporządzenia – zamiany JPK_VAT
Ministerstwo Finansów przygotowało i opublikowało na stronach internetowych Rządowego Centrum Legislacji projekt z dnia 9 marca 2021 r. rozporządzenia Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej zmieniającego rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w
Duplikaty faktur w JPK_VAT
Podatnik, który nie otrzymał faktury występuje do sprzedawcy o wystawienie duplikatu faktury. Po otrzymaniu duplikatu faktury odlicza wynikający z niej podatek naliczony. Jakie dane nabywca powinien wykazać w ewidencji JPK_VAT?
Korekta podatku od importu towarów
W ostatnim czasie w prasie pojawiły się informacje z których wynika, że podatnik który rozlicza podatek należny z tytułu importu towarów w deklaracji VAT na podstawie art. 33a ustawy o VAT i nie zadeklaruje całości lub części podatku z tytułu
Coraz więcej faktur poza JPK_VAT
Ministerstwo Finansów wprowadziło JPK_VAT w celu uszczelnienia systemu podatkowego. Nowy JPK_VAT wprowadzony z dniem 1 października 2020 r. ustawą z dnia 4 lipca 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw miał zwiększyć
Usługi budowlane – faktura wystawiona przed zaliczką
Ostatnio kilkakrotnie spotkałem się z pytaniem, czy faktura wystawiona w celu udokumentowania przyszłej wpłaty na poczet usług budowlanych wykonywanych na rzecz innego podatnika powoduje powstanie u sprzedawcy obowiązku podatkowego. W niniejszym tekście postaram się odpowiedzieć na to pytanie. W świetle
Ujęcie przez nabywcę korekty za media
Ministerstwo Finansów przeforsowało w ustawie o VAT przepisy dotyczące ujmowania korekt faktur. Przepisy weszły w życie od 1 stycznia 2021 r. w kształcie w jakim wejść w życie nie powinny. Są trudne w odbiorze, niejasne i wyjątkowo skomplikowane. Nie zapewniają
Brexit – usługi transportowe
Z dniem 31 stycznia 2020 r. Wielka Brytania opuściła Unię Europejską. Umowa o wystąpieniu Wielkiej Brytanii z Unii Europejskiej określała okres przejściowy, który trwał do końca 2020 r. Od 1 stycznia 2021 r. przepisy Unii Europejskiej dotyczące VAT nie mają,
Slim VAT 2 – konsultacje
Ministerstwo Finansów nie ustaje w planowaniu zmian podatkowych. Na swojej stronie internetowej ogłosiło, że przygotowuje kolejny pakiet przepisów dotyczących zmian w VAT. Pakiet ma nazywać się SLIM VAT 2. Ministerstwo dowodzi, podobnie jak w przypadku SLIM VAT, że zakładane zmiany
Interpretacja ogólna w sprawie kart paliwowych
Interpretacja ogólna Ministra Finansów z dnia 15 lutego 2021 r. nr PT9.8101.3.2020 dotycząca prawidłowego kwalifikowania dla celów podatku od towarów i usług transakcji z wykorzystaniem kart paliwowych, realizowanych w modelu trójstronnym jako dostawy towarów albo świadczenia usług Działając na podstawie
Ewidencja usług najmu w kasie fiskalnej
Sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych powinna być, w świetle art. 111 ust. 1 ustawy o VAT, obowiązkowo ewidencjonowana przy zastosowaniu kasy rejestrującej. Usługi najmu na rzecz ww. osób również powinny być w ten sposób
Projekty rozporządzeń technicznych w sprawie kas rejestrujących
Ministerstwo Finansów przygotowało dwa nowe projekty rozporządzeń regulujących wymagania techniczne dotyczące kas rejestrujących. Dotychczasowe rozporządzenie Ministra Przedsiębiorczości i Technologii z dnia 28 maja 2018 r. w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące (Dz.U. 2018, poz. 1206)
E-faktury już od jesieni 2021 r.
Ministerstwo Finansów opublikowało projekt z dnia 1 lutego 2021 r. ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług. Projekt ustawy przewiduje wprowadzenie Krajowego Systemu e-Faktur (tzw. KSeF) wprowadza możliwość wystawiania faktur ustrukturyzowanych, jako jednej z dopuszczanych form dokumentowania
Wybór i rezygnacja z jednolitych kursów walut
Od stycznia 2021 r. ustawodawca wprowadził do ustawy o VAT rozwiązanie polegające na możliwości przyjęcia przez podatnika podatku VAT w celu określenia podstawy opodatkowania w podatku od towarów i usług zasad przeliczania na złote kwot określonych w walucie obcej zgodnie
WIS od 2021 r. mają termin ważności
Wiążące Informacje Stawkowe są wydawane przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej od listopada 2019 r. Regulacje dotyczące WIS zawarte w ustawie o VAT do końca 2020 r. nie określały terminu ich ważności. Ustawodawca postanowił od początku 2021 r. dokonać zmian w
Zmiana rozporządzenia w sprawie VAT-UE
W Dzienniku Ustaw z dnia 29 stycznia 2021 r. poz. 196 zostało opublikowane rozporządzenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 28 stycznia 2021 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie informacji podsumowującej o dokonanych wewnątrzwspólnotowych transakcjach i przemieszczeniach towarów w
Zaliczka na WDT od podatnika z Wielkiej Brytanii
Wyjście Wielkiej Brytanii z Unii Europejskiej w dniu 31 grudnia 2019 r. zakończone okresem przejściowym, który dobiegł końca 31 grudnia 2020 r. spowodowało duże zmiany podatkowe, w tym zmiany w podatku VAT. Nie wprowadzono bezpośrednich przepisów regulujących ww. materię do
Nowe objaśnienia podatkowe dot. VAT
1. Ministerstwo Finansów opublikowało Objaśnienia podatkowe z dnia 26 stycznia 2021 r. dotyczące opodatkowania podatkiem od towarów i usług kontraktów drogowych typu utrzymaj standard oraz wywołaniowego. Objaśnienia podatkowe, jak wskazuje Ministerstwo Finansów, zostały przygotowane wspólnie z Ministerstwem Infrastruktury oraz Generalną
Sprzedaż usług z załącznika nr 15 nie wyklucza kwartalnego rozliczenia
Od 1 listopada 2019 r. ustawodawca zmienił w ustawie o VAT treść art. 99 ust. 3a pkt 2, który stanowił, że podatnicy, którzy w danym kwartale lub w poprzedzających go 4 kwartałach dokonali dostawy towarów lub świadczenia usług, o których
Zmiana kwoty do stosowania MPP
Od stycznia 2021 r. zmieniła się treść art. 108a ust. 1a ustawy o VAT wskazująca na wysokość kwoty od której obowiązkowy jest mechanizm podzielonej płatności. Zgodnie ww. przepisem w treści obowiązującej od stycznia 2021 r.: przy dokonywaniu płatności za nabyte
Wydłużenie terminu do odliczenia VAT
Do końca 2020 r. podatnicy rozliczający się miesięcznie, jak i kwartalnie mogli odliczać podatek VAT w okresie rozliczeniowym w jakim powstało prawo do odliczenia oraz w dwóch kolejnych okresach rozliczeniowych. Zgodnie z brzmieniem art. 86 ust. 11 ustawy o VAT
SLIM VAT – korekta z tytułu WNT
Nowe regulacje obowiązujące w VAT od stycznia 2021 r. miały, jak zwykle, wprowadzić uproszczenie. Ostatnimi laty w uzasadnieniach przygotowywanych regulacji coraz więcej można spotkać określeń wskazujących na klarowność projektowanych przepisów. Ministerstwo Finansów wielokrotnie posługuje się przymiotnikami: jasny, oczywisty, prosty, uproszczony,
Możliwość rozliczania korekt w 2021 r. na zasadach z 2020 r.
Od stycznia 2021 r. w związku z ustawą z dnia 27 listopada 2020 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2020, poz. 2419), tzw. ustawa Slim VAT, obowiązują nowe zasady rozliczania korekt
Podwyższenie limitu dla prezentów o małej wartości
Ustawa nazywana Slim VAT z dnia 27 listopada 2020 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2020, poz. 2419) wprowadziła nowe limity dla prezentów o małej wartości. Zasadniczo ustawa o VAT nakłada
Zmiany w zwolnieniu podmiotowym cz. 2
W dniu 1 stycznia 2021 r. weszła w życie nowelizacja ustawy o VAT, tzw. SLIM VAT wprowadzona ustawą z dnia 27 listopada 2020 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (poz. 2419). Wprowadzone
Nowe akty prawne dotyczące podatku VAT w 2021 r.
W końcu 2020 r. dokonano zmian w ustawie o VAT oraz w kilku odrębnych aktach prawnych. Przedstawiamy Państwu w skrócie ich zakres oraz podstawy prawne. W Dzienniku Ustaw z dnia 30 grudnia 2020 r. została opublikowana ustawa z dnia 27
Zmiany w zwolnieniu podmiotowym
W dniu 1 stycznia 2021 r. weszła w życie nowelizacja ustawy o VAT, tzw. SLIM VAT wprowadzona ustawą z dnia 27 listopada 2020 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (poz. 2419). Wprowadzone
Slim VAT już obowiązuje
W Dzienniku Ustaw z dnia 30 grudnia 2020 r. została opublikowana ustawa z dnia 27 listopada 2020 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (poz. 2419). Zdaniem projektodawcy ustawa zawiera rozwiązania upraszczające i
Objaśnienia podatkowe w sprawie dokumentowania WDT
Ministerstwo Finansów opublikowało Objaśnienia podatkowe z dnia 17 grudnia 2020 r. w sprawie dokumentowania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów dla celów podatku od towarów i usług. Objaśnienia podatkowe dotyczą zasad dokumentowania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów dla celów stosowania stawki podatku VAT 0% i
Paragony z NIP w JPK_VAT w 2021 r.
Od 1 października 2020 r. paragony posiadające informacje o NIP nabywcy, o wartości do 450 zł brutto, a więc uznawane za faktury miały być ewidencjonowane w ewidencji VAT odrębnie jako faktury VAT przy równoczesnym pomniejszeniu ewidencji z kas rejestrujących o
Zmiany w VAT w 2021 roku
Rok 2020 pomimo swej wyjątkowości z uwagi na pandemię COVID-19 obfitował w zmiany w podatku VAT. Zmieniły się stawki VAT, sposób klasyfikowania towarów i usług, wprowadzono nowy JPK_VAT, zlikwidowane deklarację VAT-7 i VAT-7K, umożliwiono podatnikom rozliczać VAT należny od importu
Jaka klasyfikacja w 2021 r.?
Na podstawie § 3a rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 4 września 2015 r. w sprawie Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) (Dz.U. 2015, poz. 1676 za zm.) przedłużono, dla celów opodatkowania podatkiem od towarów i usług, do końca 2020 r.