W dniu 7 lipca 2017 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w indywidualnej interpretacji nr 0114-KDIP4.4012.295.2017.1.KR (streszczenie interpretacji znajduje się pod komentarzem) stwierdził, że gdy towar jest wysyłany przez sprzedającego do nabywcy za pośrednictwem przewoźnika (spedytora), dokonanie dostawy towaru następuje z chwilą [...]

Na stronach internetowych Biuletynu Informacji Publicznej Kancelarii Prezesa Rady Ministrów w dniu 6 lipca 2017 r. została opublikowana informacja o wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów, wśród których znajduje się projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku [...]

Kasowa metoda rozliczeń w podatku VAT polega na tym, że obowiązek podatkowy w odniesieniu do dokonywanych przez podatnika dostaw towarów i świadczenia usług powstaje: 1) z dniem otrzymania całości lub części zapłaty – w przypadku dokonania dostawy towarów lub [...]

Materiał roboczy z analizy aktualnego orzecznictwa NSA dotyczącego kwestii należytej staranności po stronie nabywcy w transakcjach krajowych. W orzecznictwie NSA (1) wskazuje się, że określenie działań, jakich podjęcia w konkretnym przypadku można w sposób uzasadniony oczekiwać od podatnika, który zamierza [...]

W świetle § 3 ust. 1 pkt 7 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2013 r. w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług oraz warunków stosowania tych zwolnień (Dz. U. t.j. 2015, poz. 736 z późn. zm.) [...]

Zgodnie z art. 101a ust. 1 ustawy o VAT podatnicy dokonujący dostawy towarów lub świadczący usługi, dla których podatnikiem jest nabywca, w przypadkach, o których mowa w art. 17 ust. 1 pkt 7 i 8, są obowiązani składać w urzędzie [...]

W podatku VAT obowiązuje ogólna zasada wskazująca na możliwość odliczania podatku naliczonego od podatku należnego. Jeżeli u podatnika występują czynności opodatkowane podatkiem VAT, a w związku z nimi podatnik nabywa towary i usługi, które służą mu wykonywaniu tej działalności opodatkowanej, [...]

Rzecznik Generalny Paolo Mengozzi w przygotowanej opinii w sprawie C-101/16 SC Paper Consult SRL wydanej przed orzeczeniem Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej uznał, że podatnik nie może być pozbawiony prawa do odliczenia podatku w sytuacji, gdy sprzedawca nie figuruje w rejestrze aktywnych [...]

Kiedy odliczyć VAT z duplikatu faktury? Odpowiedź uzależniona jest od okoliczności danej sytuacji. Można wyróżnić trzy podstawowe sytuacje występujące w obrocie gospodarczym, gdy mamy do czynienia z duplikatem Jeżeli nabywca nie otrzymał faktury, a następnie w jej miejsce otrzymał [...]

Kolejny projekt zmiany przepisów mających ograniczać oszustwa i nadużycia podatkowe został opublikowany przez Ministerstwo Rozwoju i Finansów na stronie internetowej Rządowego Centrum Legislacji. Projekt z dnia 19 maja 2017 r. nowelizuje przepisy Ordynacji podatkowej. Podatnicy, z wyjątkiem [...]

Na stronach internetowych Biuletynu Informacji Publicznej został opublikowany projekt ( z dnia 12 maja 2017 r.) ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Celem projektu, zgodnie z uwagami ministerstwa finansów, ma być uszczelnianie [...]

Rozpoczynając działalność gospodarczą przyszli podatnicy są zobowiązani do określenia przedmiotu działalności gospodarczej zgodnie z Polską Klasyfikacją Działalności (PKD) wprowadzoną do polskiego prawa rozporządzeniem Rady Ministrów z 24 grudnia 2007 r. w sprawie Polskiej Klasyfikacji Działalności. Obowiązek posługiwania [...]

Czy dokonywane przez podatnika wydatki na kwiaty, wiązanki i wieńce ze środków obrotowych dają prawo do odliczenia podatku naliczonego? Odliczenie podatku od zakupów jest uzależnione od tego czy określona transakcja jest związana ze sprzedażą opodatkowaną. Zgodnie bowiem z art. 86 ust. [...]

Sprzedaż na rzecz pracowników towarów lub usług po obniżonej cenie, których nabycie następuje z innych środków niż Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych będzie skutkowało zaniżeniem podstawy opodatkowania oraz zaniżeniem podatku należnego (jeżeli dokonana czynność była opodatkowana [...]

Z doniesień prasowych możemy się dowiedzieć jakie zmiany w podatku VAT ministerstwo finansów planuje w najbliższym czasie. Przypomnijmy czego dotyczą. Pierwsza projektowana zmiana, o której pisałem na początku kwietnia 2017 r., to nowe przesłanki skutkujące nie dokonaniem rejestracji podatnika, [...]

Wesołych, pogodnych i rodzinnych Świąt Wielkanocnych oraz mokrego Śmigusa Dyngusa życzy wszystkim czytelnikom Wojciech Zajączkowski  

Podatnik czynny otrzymując fakturę spotyka się z sytuacjami wykazania przez sprzedawcę błędnej stawki podatku VAT. Czy można wówczas odliczyć nieprawidłowo wykazaną kwotę podatku na fakturze? Odpowiedź na to pytanie uzależniona jest od tego jakiej transakcji dotyczy wystawiona [...]

Nowela ustawy Ordynacja podatkowa, która weszła w życie z dniem 1 lipca 2016 r. wprowadziła przepis art. 82 § 1b, zgodnie z którym osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne, prowadzące księgi podatkowe przy [...]

Usługi finansowe, które korzystają ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37-41 ustawy o podatku od towarów i usług i są świadczone przez polskich podatników na rzecz krajowych kontrahentów, tj.: usługi ubezpieczeniowe, usługi reasekuracyjne i usługi pośrednictwa [...]

Obowiązek podatkowy w podatku VAT powstaje, co do zasady, z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi – art. 19a ust. 1 ustawy o VAT. Dla pewnych czynności ustawodawca wprowadził szczególny moment powstania obowiązku podatkowego. [...]

Jak zachować się ma nabywca otrzymując fakturę dotyczącą towarów lub usług objętych odwrotnym obciążeniem? Sytuacji z którymi możemy się spotkać jest kilka. Jakie są plusy i minusy określonych zachowań? Sytuacja 1: Sprzedawca i nabywca są pewni, [...]

Zmiana ustawy o VAT, której weszła w życie w dniu 1 stycznia 2017 r. wprowadziła również zmiany dotyczące warunków powstania prawa do odliczenia podatku naliczonego. Do końca 2016 r. powstanie prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego [...]

Na stronach internetowych Ministerstwa Finansów opublikowany został komunikat dotyczący składania korekt plików JPK_VAT za 2016 r., który dotyczy dużych przedsiębiorców w rozumieniu przepisów ustawy o swobodzie działalności gospodarczej zobowiązanych do składania ww. plików od rozliczenia za lipiec 2016 r. Komunikat [...]

Od 1 stycznia 2017 r. ustawodawca przywrócił do ustawy o VAT tzw. „sankcję”, czyli dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości odpowiadającej 20%, 30% lub 100% kwoty zaniżenia zobowiązania podatkowego albo kwoty zawyżenia zwrotu różnicy podatku, zwrotu podatku [...]

Od stycznia 2017 r. ustawodawca objął usługi budowlane i budowlano-montażowe wymienione w poz. 2-48 załącznika nr 14 ustawy o VAT odwrotnym obciążeniem. Usługi te będą podlegały tej procedurze jeżeli spełnione będą przesłanki podmiotowe wskazane w art. 17 ust. 1 [...]

Zgodnie z art. 99 ust. 11b ustawy o VAT wprowadzonym ustawą z dnia 1 grudnia 2016 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U.2016.2024) deklaracje, o których mowa w ust. 1-3, 3c-6, 8-9 i 11a, składa [...]

Zgodnie z treścią art. 113 ust. 1 ustawy o VAT w brzmieniu obowiązującym do końca 2016 r. zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 150.000 zł. Do wartości sprzedaży [...]

Po ponad kilku latach przerwy ustawodawca od stycznia 2017 r. wprowadził do ustawy o VAT tzw. „sankcję”, czyli dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości odpowiadającej 20%, 30% lub 100% kwoty zaniżenia zobowiązania podatkowego albo kwoty zawyżenia zwrotu różnicy podatku, [...]

W związku ze zmianami w podatku VAT od stycznia 2017 r. dotyczącymi objęcia odwrotnym obciążeniem usług budowlanych wykonywanych w ramach podwykonawstwa, z zastrzeżeniem, że sprzedawca i nabywca są podatnikami czynnymi podstawowym problemem stanie się określanie dla tych usług momentu powstania [...]

1.   Zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 16 grudnia 2016 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. z 2016, poz. 2177). Określono [...]

Od rozliczenia za styczeń 2017 r. duzi podatnicy oraz podatnicy, którzy zostali zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni po dniu 30 września 2016 r. nie będą mogli składać w urzędzie skarbowym deklaracji podatkowych VAT za okresy kwartalne. Wynika to ze zmienionego ustawą z dnia [...]

Od 1 stycznia 2017 r. w związku ze zmianą ustawy o podatku od towarów i usług dokonaną ustawą z dnia 1 grudnia 2016 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2016, poz. 2024) wprowadzono nowe regulacje [...]

W Dzienniku Ustaw z dnia 15 grudnia 2016 r. pod poz. 2024 opublikowano uchwaloną przez Sejm w dniu 1 grudnia 2016 r. ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Celem ustawy jest ograniczenie oszustw i nadużyć [...]

W dniu 1 grudnia 2016 r. Sejm przyjął ostateczne poprawki zaproponowane przez Senat do ustawy o zmianie ustawy o VAT i uchwalił ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Uchwalone zmiany ustawy dotyczą: modyfikacji zakresu [...]

Przyjęta przez Sejm w dniu 1 grudnia 2016 r. ustawa o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw wprowadza od stycznia 2017 r. radykalną modyfikację przesłanek warunkujących otrzymanie zwrotu podatku w terminie 25 dni od dnia złożenia [...]

Na stronach internetowych Rządowego Centrum Legislacji został opublikowany projekt (z dnia 24 listopada 2016 r.) rozporządzenia zmieniającego rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2013 r. w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług oraz warunków stosowania tych zwolnień [...]