Jednolity tekst rozporządzenia w sprawie wykazów towarów do celów poboru podatku VAT w imporcie Obwieszczeniem Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 27 listopada 2017 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie wykazów towarów do celów poboru
Boże Narodzenie i Nowy 2018 r.
Zdrowych, pogodnych i rodzinnych Świąt Bożego Narodzenia oraz wszystkiego najlepszego w Nowym 2018 r. Roku wszystkim czytelnikom życzy Wojciech Zajączkowski
Czynności obowiązkowo ewidencjonowane w kasie fiskalnej w 2018 r.
W opublikowanym projekcie (z dnia 27 listopada 2017 r.) rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących ministerstwo finansów zawęża zakres zwolnień z obowiązku ewidencjonowania przy zastosowaniu kasy rejestrującej czynności na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności
Kasy fiskalne w 2018 r.
Ministerstwo finansów opublikowało projekt (z dnia 27 listopada 2017 r.) rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących. Jak pisze ministerstwo finansów „mając na uwadze uwarunkowania budżetowe oraz organizacyjne nie jest intencją Ministra Rozwoju i Finansów
Sejm przyjął ustawę w o STIR
W dniu 24 listopada 2017 r. Sejm uchwalił ustawę o zmianie ustaw w celu przeciwdziałania wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych. Przyjęty ustawa zakłada dokonywanie przez szefa Krajowej Administracji Skarbowej analizy ryzyka wykorzystywania działalności banków lub spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych do
Odliczenie VAT z faktury wystawionej przez małego podatnika stosującego metodę kasową.
Podatnicy odliczający podatek VAT i dokonujący zakupów od małych podatników rozliczających się metodą kasową powinni pamiętać o odmiennych niż zwykle terminach obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wynikający z faktur wystawionych przez takich podatników. Warunkiem powstania prawa do odliczenia podatku
Korekty JPK w 2018 r.
Przeczytałem ostatnio (listopad 2017 r.) w internecie, że firma doradcza PWC zwróciła się z pytaniem w sprawie korekt JPK_VAT do Centrum Kompetencyjnego Usług Elektronicznych w Izbie Administracji Skarbowej w Łodzi, wyznaczonego do obsługi pytań dotyczących Jednolitego Pliku Kontrolnego. Jak wynika
Posiadanie faktury jako warunek odliczenia VAT w transakcjach objętych odwrotnym obciążeniem?
Transakcjami opodatkowanymi na zasadzie odwrotnego obciążenia na gruncie ustawy o VAT są: dostawa towarów wymienionych w załączniku nr 11 do ustawy o VAT (m.in. wyroby stalowe, złoto, laptopy, notebooki, smartfony, odpady szklane, gumowe, z papieru, z tworzyw sztucznych, surowce wtórne),
Obowiązek podpisywania faktur
Do końca kwietnia 2004 r. w zakresie podatku od towarów i usług obowiązywały przepisy, które obligowały sprzedawców, jak również nabywców do podpisywania wystawionych faktur. Dotyczyło to zarówno faktur VAT, faktur korygujących, duplikatów faktur, faktur VAT RR, jak i faktur zwanych
Podzielona płatność – Sejm przyjął zmiany do ustawy o VAT
Sejm w dniu 9 listopada 2017 r. uchwalił ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Ustawa wprowadza mechanizm podzielonej płatności, tzw. split payment (ang.). Celem ustawy, zgodnie z zapowiedziami ministerstwa finansów, ma być
Zmiany w leasingu operacyjnym – usługa czy dostawa?
Z obowiązujących w ustawie o VAT polskich przepisów bezsporne wynika, że leasing operacyjny jest uznawany za świadczenie usług, a leasing finansowy za dostawę towarów. Zgodnie z art. 7 ust. 1 pkt 2 przez dostawę towarów, o której mowa w art.
Wynajem pojazdów na rzecz pracowników – 50% czy 100% odliczenia?
Czy samochód osobowy (od którego zasadniczo przysługuje 50% odliczenie podatku naliczonego), który jest stale odpłatnie wynajmowany przez podmiot gospodarczy, którego głównym przedmiotem działalności gospodarczej nie jest wynajem pojazdów, na rzecz swojego pracownika uprawnia podatnika do odliczenia podatku naliczonego od tego
Rozszerzenie solidarnej odpowiedzialności w VAT
Z opublikowanego ostatnio projektu z dnia 20 września 2017 r. ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw wynika, że Szef Krajowej Administracji Skarbowej będzie publikował na stronie internetowej ministra finansów wykaz wszystkich podatników
Kolejne istotne zmiany w ustawach podatkowych
Na stronie internetowej Rządowego Centrum Legislacji został opublikowany kolejny projekt zmian w ustawach podatkowych (głównie PIT, CIT, ale również VAT) z dnia 27 września 2017 r. ustawy o zmianie niektórych ustaw w celu wprowadzenia uproszczeń dla przedsiębiorców w prawie podatkowym
Kasy rejestrujące w jednostkach samorządu terytorialnego w 2018 r.
Obecnie obowiązujące przepisy – rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2016 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. 2016, poz. 2177) – stanowią, że jednostki samorządu terytorialnego w zakresie czynności wykonywanych przez
Ważne zmiany w wystawianiu faktur i paragonów
Ministerstwo Finansów w projekcie z dnia 18 września 2017 r. ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Prawo o miarach zaproponowało nową regulację dotyczącą wystawiania faktur, a także pośrednio wystawiania paragonów fiskalnych. W myśl
Ważne zmiany dotyczące kas rejestrujących
Na stronach internetowych Rządowego Centrum Legislacji został opublikowany projekt (z dnia 18 września 2017 r.) ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Prawo o miarach. Ustawa wprowadza bardzo istotne zmiany zarówno dla podatników dokonujących
Rząd przyjął projekt ustawy o podzielonej płatności
W dniu 19 września Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, przedłożony przez ministra rozwoju i finansów wprowadzający do ustawy o VAT podzieloną płatność. Przyjęty przez Radę Ministrów projekt z
Wystawca pustej faktury musi zapłacić VAT
Po wcześniej wydanych „nieszczęśliwych” wyrokach (zob. I FSK 359-371/12) Naczelny Sąd Administracyjny prostuje swoje stanowisko w sprawie faktur wystawionych w trybie art. 108 ust. 1 ustawy o VAT. Zgodnie z tym przepisem w przypadku gdy osoba prawna, jednostka organizacyjna niemająca
Należyta staranność w VAT
Jak informuje ministerstwo finansów rozpoczął się drugi etap konsultacji podatkowych w sprawie przesłanek należytej staranności po stronie nabywcy w transakcjach krajowych. Chodzi o opracowanie możliwie kompletnych i precyzyjnych przesłanek należytej staranności w VAT, których spełnienie skutkowałoby uznaniem, że podatnicy nie
Zmiany w VAT – split payment
Na stronach internetowych Biuletynu Informacji Publicznej został opublikowany kolejny już projekt (z dnia 31 sierpnia 2017 r.) ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Celem projektu, zgodnie z uwagami ministerstwa finansów, ma być
Jednolity tekst rozporządzenia w sprawie miejsca świadczenia usług
Obwieszczeniem Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 9 sierpnia 2017 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie miejsca świadczenia usług oraz zwrotu kwoty podatku naliczonego jednostce dokonującej nabycia (importu) towarów lub usług w Dzienniku Ustaw z
Klasyfikacja PKWiU dla celów VAT będzie obowiązywała do końca 2018 r.
Od dnia 1 stycznia 2016 r. obowiązuje Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług (PKWiU), wprowadzona rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 4 września 2015 r. w sprawie Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) (Dz. U. poz. 1676), tzw. PKWiU 2015, która została
Weryfikacja statusu nabywcy w podatku VAT
Dla niektórych transakcji podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT dla prawidłowego ich rozliczenia (ustalenia miejsca świadczenia, momentu powstania obowiązku podatkowego, sposobu udokumentowania, prawidłowego zaewidencjonowania, określenia stawki VAT) konieczne jest dokonanie weryfikacji (ustalenia) prawnopodatkowego statusu nabywcy towarów lub usług. Transakcjami, dla których status
Obowiązek podatkowy przy dostawie towaru za pośrednictwem spedytora
W dniu 7 lipca 2017 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w indywidualnej interpretacji nr 0114-KDIP4.4012.295.2017.1.KR (streszczenie interpretacji znajduje się pod komentarzem) stwierdził, że gdy towar jest wysyłany przez sprzedającego do nabywcy za pośrednictwem przewoźnika (spedytora), dokonanie dostawy towaru następuje z
Projekt podwyższenia stawki VAT dla sprzętu medycznego i pomocniczego
Na stronach internetowych Biuletynu Informacji Publicznej Kancelarii Prezesa Rady Ministrów w dniu 6 lipca 2017 r. została opublikowana informacja o wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów, wśród których znajduje się projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów
Metoda kasowa a miesięczne rozliczenia w VAT
Kasowa metoda rozliczeń w podatku VAT polega na tym, że obowiązek podatkowy w odniesieniu do dokonywanych przez podatnika dostaw towarów i świadczenia usług powstaje: 1) z dniem otrzymania całości lub części zapłaty – w przypadku dokonania dostawy towarów lub świadczenia
Należyta staranność w transakcjach krajowych – aktualne orzecznictwo
Materiał roboczy z analizy aktualnego orzecznictwa NSA dotyczącego kwestii należytej staranności po stronie nabywcy w transakcjach krajowych. W orzecznictwie NSA (1) wskazuje się, że określenie działań, jakich podjęcia w konkretnym przypadku można w sposób uzasadniony oczekiwać od podatnika, który zamierza skorzystać
Likwidacja zwolnień pomiędzy państwowymi jednostkami budżetowymi od lipca 2017 r.
W świetle § 3 ust. 1 pkt 7 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2013 r. w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług oraz warunków stosowania tych zwolnień (Dz. U. t.j. 2015, poz. 736 z późn. zm.)
Kiedy składać VAT-27?
Zgodnie z art. 101a ust. 1 ustawy o VAT podatnicy dokonujący dostawy towarów lub świadczący usługi, dla których podatnikiem jest nabywca, w przypadkach, o których mowa w art. 17 ust. 1 pkt 7 i 8, są obowiązani składać w urzędzie
Odliczenie VAT przy nabyciu usług noclegowych
W podatku VAT obowiązuje ogólna zasada wskazująca na możliwość odliczania podatku naliczonego od podatku należnego. Jeżeli u podatnika występują czynności opodatkowane podatkiem VAT, a w związku z nimi podatnik nabywa towary i usługi, które służą mu wykonywaniu tej działalności opodatkowanej,
Wykreślenie sprzedawcy z rejestru VAT nie pozbawia nabywcy odliczenia
Rzecznik Generalny Paolo Mengozzi w przygotowanej opinii w sprawie C-101/16 SC Paper Consult SRL wydanej przed orzeczeniem Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej uznał, że podatnik nie może być pozbawiony prawa do odliczenia podatku w sytuacji, gdy sprzedawca nie figuruje w rejestrze
Duplikat faktury – kiedy odliczyć VAT?
Kiedy odliczyć VAT z duplikatu faktury? Odpowiedź uzależniona jest od okoliczności danej sytuacji. Można wyróżnić trzy podstawowe sytuacje występujące w obrocie gospodarczym, gdy mamy do czynienia z duplikatem Jeżeli nabywca nie otrzymał faktury, a następnie w jej miejsce otrzymał duplikat
Wyciągi bankowe -„permanentna inwigilacja”
Kolejny projekt zmiany przepisów mających ograniczać oszustwa i nadużycia podatkowe został opublikowany przez Ministerstwo Rozwoju i Finansów na stronie internetowej Rządowego Centrum Legislacji. Projekt z dnia 19 maja 2017 r. nowelizuje przepisy Ordynacji podatkowej. Podatnicy, z wyjątkiem mikroprzedsiębiorców oraz jednostki
Podzielona płatność – zmiany w ustawie o VAT
Na stronach internetowych Biuletynu Informacji Publicznej został opublikowany projekt ( z dnia 12 maja 2017 r.) ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Celem projektu, zgodnie z uwagami ministerstwa finansów, ma być uszczelnianie
PKD a VAT
Rozpoczynając działalność gospodarczą przyszli podatnicy są zobowiązani do określenia przedmiotu działalności gospodarczej zgodnie z Polską Klasyfikacją Działalności (PKD) wprowadzoną do polskiego prawa rozporządzeniem Rady Ministrów z 24 grudnia 2007 r. w sprawie Polskiej Klasyfikacji Działalności. Obowiązek posługiwania się kodami PKD
Przekazanie kwiatów, wiązanek, wieńców – skutki w VAT
Czy dokonywane przez podatnika wydatki na kwiaty, wiązanki i wieńce ze środków obrotowych dają prawo do odliczenia podatku naliczonego? Odliczenie podatku od zakupów jest uzależnione od tego czy określona transakcja jest związana ze sprzedażą opodatkowaną. Zgodnie bowiem z art. 86
Sprzedaż pracownikom po obniżonej cenie
Sprzedaż na rzecz pracowników towarów lub usług po obniżonej cenie, których nabycie następuje z innych środków niż Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych będzie skutkowało zaniżeniem podstawy opodatkowania oraz zaniżeniem podatku należnego (jeżeli dokonana czynność była opodatkowana a nie zwolniona od podatku).
Jakie zmiany w podatku VAT czekają nas w najbliższym czasie?
Z doniesień prasowych możemy się dowiedzieć jakie zmiany w podatku VAT ministerstwo finansów planuje w najbliższym czasie. Przypomnijmy czego dotyczą. Pierwsza projektowana zmiana, o której pisałem na początku kwietnia 2017 r., to nowe przesłanki skutkujące nie dokonaniem rejestracji podatnika, bądź
Wielkanoc
Wesołych, pogodnych i rodzinnych Świąt Wielkanocnych oraz mokrego Śmigusa Dyngusa życzy wszystkim czytelnikom Wojciech Zajączkowski
Błędna stawka podatku na fakturze a prawo do odliczenia
Podatnik czynny otrzymując fakturę spotyka się z sytuacjami wykazania przez sprzedawcę błędnej stawki podatku VAT. Czy można wówczas odliczyć nieprawidłowo wykazaną kwotę podatku na fakturze? Odpowiedź na to pytanie uzależniona jest od tego jakiej transakcji dotyczy wystawiona faktura. W celu
Ważna zmiana dla mikroprzedsiębiorców dotycząca JPK
Nowela ustawy Ordynacja podatkowa, która weszła w życie z dniem 1 lipca 2016 r. wprowadziła przepis art. 82 § 1b, zgodnie z którym osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne, prowadzące księgi podatkowe przy użyciu programów komputerowych,
Usługi finansowe w deklaracji VAT-7 (17)
Usługi finansowe, które korzystają ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37-41 ustawy o podatku od towarów i usług i są świadczone przez polskich podatników na rzecz krajowych kontrahentów, tj.: usługi ubezpieczeniowe, usługi reasekuracyjne i usługi
Usługi finansowe – obowiązek podatkowy w imporcie i eksporcie usług
Obowiązek podatkowy w podatku VAT powstaje, co do zasady, z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi – art. 19a ust. 1 ustawy o VAT. Dla pewnych czynności ustawodawca wprowadził szczególny moment powstania obowiązku podatkowego. Również dla usług finansowych wskazanych
Odwrotne obciążenie u nabywcy
Jak zachować się ma nabywca otrzymując fakturę dotyczącą towarów lub usług objętych odwrotnym obciążeniem? Sytuacji z którymi możemy się spotkać jest kilka. Jakie są plusy i minusy określonych zachowań? Sytuacja 1: Sprzedawca i nabywca są pewni, że transakcja jest objęta
Odliczenia podatku w ramach odwrotnych obciążeń w 2017 r.
Zmiana ustawy o VAT, której weszła w życie w dniu 1 stycznia 2017 r. wprowadziła również zmiany dotyczące warunków powstania prawa do odliczenia podatku naliczonego. Do końca 2016 r. powstanie prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego
Składanie korekty plików JPK_VAT za rok 2016
Na stronach internetowych Ministerstwa Finansów opublikowany został komunikat dotyczący składania korekt plików JPK_VAT za 2016 r., który dotyczy dużych przedsiębiorców w rozumieniu przepisów ustawy o swobodzie działalności gospodarczej zobowiązanych do składania ww. plików od rozliczenia za lipiec 2016 r. Komunikat
Sankcje VAT nie zawsze wystąpią
Od 1 stycznia 2017 r. ustawodawca przywrócił do ustawy o VAT tzw. „sankcję”, czyli dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości odpowiadającej 20%, 30% lub 100% kwoty zaniżenia zobowiązania podatkowego albo kwoty zawyżenia zwrotu różnicy podatku, zwrotu podatku naliczonego lub różnicy podatku
Refakturowanie usług budowlanych – odwrotne obciążenie
Od stycznia 2017 r. ustawodawca objął usługi budowlane i budowlano-montażowe wymienione w poz. 2-48 załącznika nr 14 ustawy o VAT odwrotnym obciążeniem. Usługi te będą podlegały tej procedurze jeżeli spełnione będą przesłanki podmiotowe wskazane w art. 17 ust. 1 pkt
Konsekwencje nieskładania elektronicznie deklaracji dla celów VAT
Zgodnie z art. 99 ust. 11b ustawy o VAT wprowadzonym ustawą z dnia 1 grudnia 2016 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U.2016.2024) deklaracje, o których mowa w ust. 1-3, 3c-6, 8-9