Wojciech Zajączkowski, Autor w serwisie Szkolenia podatkowe

Usługi budowlane – faktura wystawiona przed zaliczką

Ostatnio kilkakrotnie spotkałem się z pytaniem, czy faktura wystawiona w celu udokumentowania przyszłej wpłaty na poczet usług budowlanych wykonywanych na rzecz innego podatnika powoduje powstanie u sprzedawcy obowiązku podatkowego. W niniejszym tekście postaram się odpowiedzieć na to pytanie. W świetle

Ujęcie przez nabywcę korekty za media

Ministerstwo Finansów przeforsowało w ustawie o VAT przepisy dotyczące ujmowania korekt faktur. Przepisy weszły w życie od 1 stycznia 2021 r. w kształcie w jakim wejść w życie nie powinny. Są trudne w odbiorze, niejasne i wyjątkowo skomplikowane. Nie zapewniają

Brexit – usługi transportowe

Z dniem 31 stycznia 2020 r. Wielka Brytania opuściła Unię Europejską. Umowa o wystąpieniu Wielkiej Brytanii z Unii Europejskiej określała okres przejściowy, który trwał do końca 2020 r. Od 1 stycznia 2021 r. przepisy Unii Europejskiej dotyczące VAT nie mają,

Slim VAT 2 – konsultacje

Ministerstwo Finansów nie ustaje w planowaniu zmian podatkowych. Na swojej stronie internetowej ogłosiło, że przygotowuje kolejny pakiet przepisów dotyczących zmian w VAT. Pakiet ma nazywać się SLIM VAT 2. Ministerstwo dowodzi, podobnie jak w przypadku SLIM VAT, że zakładane zmiany

Interpretacja ogólna w sprawie kart paliwowych

Interpretacja ogólna Ministra Finansów z dnia 15 lutego 2021 r. nr PT9.8101.3.2020 dotycząca prawidłowego kwalifikowania dla celów podatku od towarów i usług transakcji z wykorzystaniem kart paliwowych, realizowanych w modelu trójstronnym jako dostawy towarów albo świadczenia usług Działając na podstawie

Ewidencja usług najmu w kasie fiskalnej

Sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych powinna być, w świetle art. 111 ust. 1 ustawy o VAT, obowiązkowo ewidencjonowana przy zastosowaniu kasy rejestrującej. Usługi najmu na rzecz ww. osób również powinny być w ten sposób

Projekty rozporządzeń technicznych w sprawie kas rejestrujących

Ministerstwo Finansów przygotowało dwa nowe projekty rozporządzeń regulujących wymagania techniczne dotyczące kas rejestrujących. Dotychczasowe rozporządzenie Ministra Przedsiębiorczości i Technologii z dnia 28 maja 2018 r. w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące (Dz.U. 2018, poz. 1206)

E-faktury już od jesieni 2021 r.

Ministerstwo Finansów opublikowało projekt z dnia 1 lutego 2021 r. ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług. Projekt ustawy przewiduje wprowadzenie Krajowego Systemu e-Faktur (tzw. KSeF) wprowadza możliwość wystawiania faktur ustrukturyzowanych, jako jednej z dopuszczanych form dokumentowania

Wybór i rezygnacja z jednolitych kursów walut

Od stycznia 2021 r. ustawodawca wprowadził do ustawy o VAT rozwiązanie polegające na możliwości przyjęcia przez podatnika podatku VAT w celu określenia podstawy opodatkowania w podatku od towarów i usług zasad przeliczania na złote kwot określonych w walucie obcej zgodnie

WIS od 2021 r. mają termin ważności

Wiążące Informacje Stawkowe są wydawane przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej od listopada 2019 r. Regulacje dotyczące WIS zawarte w ustawie o VAT do końca 2020 r. nie określały terminu ich ważności. Ustawodawca postanowił od początku 2021 r. dokonać zmian w

Zmiana rozporządzenia w sprawie VAT-UE

W Dzienniku Ustaw z dnia 29 stycznia 2021 r. poz. 196 zostało opublikowane rozporządzenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 28 stycznia 2021 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie informacji podsumowującej o dokonanych wewnątrzwspólnotowych transakcjach i przemieszczeniach towarów w

Zaliczka na WDT od podatnika z Wielkiej Brytanii

Wyjście Wielkiej Brytanii z Unii Europejskiej w dniu 31 grudnia 2019 r. zakończone okresem przejściowym, który dobiegł końca 31 grudnia 2020 r. spowodowało duże zmiany podatkowe, w tym zmiany w podatku VAT. Nie wprowadzono bezpośrednich przepisów regulujących ww. materię do

Nowe objaśnienia podatkowe dot. VAT

1. Ministerstwo Finansów opublikowało Objaśnienia podatkowe z dnia 26 stycznia 2021 r. dotyczące opodatkowania podatkiem od towarów i usług kontraktów drogowych typu utrzymaj standard oraz wywołaniowego. Objaśnienia podatkowe, jak wskazuje Ministerstwo Finansów, zostały przygotowane wspólnie z Ministerstwem Infrastruktury oraz Generalną

Sprzedaż usług z załącznika nr 15 nie wyklucza kwartalnego rozliczenia

Od 1 listopada 2019 r. ustawodawca zmienił w ustawie o VAT treść art. 99 ust. 3a pkt 2, który stanowił, że podatnicy, którzy w danym kwartale lub w poprzedzających go 4 kwartałach dokonali dostawy towarów lub świadczenia usług, o których

Zmiana kwoty do stosowania MPP

Od stycznia 2021 r. zmieniła się treść art. 108a ust. 1a ustawy o VAT wskazująca na wysokość kwoty od której obowiązkowy jest mechanizm podzielonej płatności. Zgodnie ww. przepisem w treści obowiązującej od stycznia 2021 r.: przy dokonywaniu płatności za nabyte

Wydłużenie terminu do odliczenia VAT

Do końca 2020 r. podatnicy rozliczający się miesięcznie, jak i kwartalnie mogli odliczać podatek VAT w okresie rozliczeniowym w jakim powstało prawo do odliczenia oraz w dwóch kolejnych okresach rozliczeniowych. Zgodnie z brzmieniem art. 86 ust. 11 ustawy o VAT

SLIM VAT – korekta z tytułu WNT

Nowe regulacje obowiązujące w VAT od stycznia 2021 r. miały, jak zwykle, wprowadzić uproszczenie. Ostatnimi laty w uzasadnieniach przygotowywanych regulacji coraz więcej można spotkać określeń wskazujących na klarowność projektowanych przepisów. Ministerstwo Finansów wielokrotnie posługuje się przymiotnikami: jasny, oczywisty, prosty, uproszczony,

Możliwość rozliczania korekt w 2021 r. na zasadach z 2020 r.

Od stycznia 2021 r. w związku z ustawą z dnia 27 listopada 2020 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2020, poz. 2419), tzw. ustawa Slim VAT, obowiązują nowe zasady rozliczania korekt

Podwyższenie limitu dla prezentów o małej wartości

Ustawa nazywana Slim VAT z dnia 27 listopada 2020 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2020, poz. 2419) wprowadziła nowe limity dla prezentów o małej wartości. Zasadniczo ustawa o VAT nakłada

Zmiany w zwolnieniu podmiotowym cz. 2

W dniu 1 stycznia 2021 r. weszła w życie nowelizacja ustawy o VAT, tzw. SLIM VAT wprowadzona ustawą z dnia 27 listopada 2020 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (poz. 2419). Wprowadzone

Nowe akty prawne dotyczące podatku VAT w 2021 r.

W końcu 2020 r. dokonano zmian w ustawie o VAT oraz w kilku odrębnych aktach prawnych. Przedstawiamy Państwu w skrócie ich zakres oraz podstawy prawne. W Dzienniku Ustaw z dnia 30 grudnia 2020 r. została opublikowana ustawa z dnia 27

Zmiany w zwolnieniu podmiotowym

Slim VAT już obowiązuje

W Dzienniku Ustaw z dnia 30 grudnia 2020 r. została opublikowana ustawa z dnia 27 listopada 2020 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (poz. 2419). Zdaniem projektodawcy ustawa zawiera rozwiązania upraszczające i

Objaśnienia podatkowe w sprawie dokumentowania WDT

Ministerstwo Finansów opublikowało Objaśnienia podatkowe z dnia 17 grudnia 2020 r. w sprawie dokumentowania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów dla celów podatku od towarów i usług. Objaśnienia podatkowe dotyczą zasad dokumentowania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów dla celów stosowania stawki podatku VAT 0% i

Paragony z NIP w JPK_VAT w 2021 r.

Od 1 października 2020 r. paragony posiadające informacje o NIP nabywcy, o wartości do 450 zł brutto, a więc uznawane za faktury miały być ewidencjonowane w ewidencji VAT odrębnie jako faktury VAT przy równoczesnym pomniejszeniu ewidencji z kas rejestrujących o

Życzenia Świąteczne

Zdrowych i rodzinnych Świąt Bożego Narodzenia oraz wszystkiego najlepszego w Nowym Roku 2021 wszystkim czytelnikom życzy Wojciech Zajączkowski

Zmiany w VAT w 2021 roku

Rok 2020 pomimo swej wyjątkowości z uwagi na pandemię COVID-19 obfitował w zmiany w podatku VAT. Zmieniły się stawki VAT, sposób klasyfikowania towarów i usług, wprowadzono nowy JPK_VAT, zlikwidowane deklarację VAT-7 i VAT-7K, umożliwiono podatnikom rozliczać VAT należny od importu

Jaka klasyfikacja w 2021 r.?

Na podstawie § 3a rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 4 września 2015 r. w sprawie Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) (Dz.U. 2015, poz. 1676 za zm.) przedłużono, dla celów opodatkowania podatkiem od towarów i usług, do końca 2020 r.

Testy i szczepionki na COVID ze stawką 0% VAT

Rada Unii Europejskiej w dniu 7 grudnia 2020 r. przyjęła dyrektywę nr 2020/2020, która zmienia dyrektywę 2006/112/WE w odniesieniu do środków tymczasowych dotyczących podatku od wartości dodanej mających zastosowanie do szczepionek przeciwko COVID-19 i wyrobów medycznych do diagnostyki in vitro

Irlandia Północna z nowym prefixem od 2021 r.

Z dniem 31 stycznia 2020 r. Wielka Brytania opuściła Unię Europejską. Umowa o wystąpieniu Wielkiej Brytanii z Unii Europejskiej określa okres przejściowy, który trwa do końca 2020 r. Od 1 stycznia 2021 r. przepisy Unii Europejskiej dotyczące VAT nie będą

Paragony z NIP – projekt rozporządzenia

Ministerstwo Finansów opublikowało projekt rozporządzenia Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej zmieniającego rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15 października 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od

Sejm uchwalił zmiany w VAT

W dniu 27 listopada 2020 r. Sejm uchwalił ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw potocznie zwaną ustawą SLIM VAT. Ustawa została przesłana do Senatu. Zdaniem projektodawcy – Ministerstwa Finansów ustawa ma w

Stosowanie symbolu GTU_09 w JPK_VAT

Rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15 października 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (Dz.U. 2019, poz. 1988 ze zm.) wprowadziło dla podatników

Stawka 0% przy nieodpłatnej dostawie sprzętu komputerowego

W Dzienniku Ustaw z dnia 8 grudnia 2020 r. zostało opublikowane rozporządzenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 4grudnia 2020r.zmieniające rozporządzenie w sprawie towarów i usług, dla których obniża się stawkę podatku od towarów i usług, oraz warunków

Wykazywanie zakupów dotyczących zaliczek VAT marża

Oznaczenia procedury „EE” w nowym JPK_VAT

Obowiązujące od października 2020 r. przepisy dotyczące ewidencji VAT nakładają na podatników obowiązki związane z oznaczaniem transakcji sprzedaży symbolami GTU oraz oznaczaniem transakcji sprzedaży oraz niektórych transakcji zakupu towarów i usług symbolami właściwych procedur. W § 10 ust. 4 pkt

Oznaczenie „TP” w ewidencji podmiotów publicznych

Zakończyły się konsultacje w sprawie faktur uproszczonych

Ostatnio informowaliśmy Państwa o podjętej przez Ministerstwo Finansów próbie sformułowania nowych przepisów dotyczących faktur uproszczonych. Przepisy te miały wejść w życie z dniem 1 stycznia 2021 r. Obecnie, zdaniem Ministerstwa Finansów, paragon – z podanym NIP nabywcy – o wartości

VAT w gastronomii – po zmianach od lipca 2020 r.

Miło mi poinformować, że w listopadowym numerze Monitora Podatkowego nr 11/2020 ukazał się artykuł mojego autorstwa pt.: „Wpływ zmian w podatku VAT na gastronomię”. Artykuł dotyczy zmian w podatku VAT jakie nastąpiły od 1 lipca 2020 r. i koncentruje się

Faktury uproszczone od 2021 r.

W październiku 2020 r. informowałem Państwa o wydaniu przez Ministra Finansów Objaśnień podatkowych w sprawie faktur uproszczonych. Wskazywałem, że sposób interpretacji Ministerstwa Finansów jest błędny i „spowoduje ogrom problemów, które czekają na podatników”. Wydaje się, że Objaśnienia podatkowe tak „starannie”

Sprzedaż bez paragonu i wystawienie faktury w JPK_VAT

Od rozliczenia za październik 2020 r. podatnicy VAT czynni mają obowiązek przekazywania do organów podatkowych nowy plik JPK_VAT obejmujący ewidencję i deklarację VAT. Sposób prowadzenia ewidencji i oznaczania transakcji wynika z rozporządzenia Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15

WNT w nowym JPK_VAT

Zmiany w kasach rejestrujących od 2021 r.

Ministerstwo Finansów przygotowało projekt zmiany rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2018 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. poz. 2519). Zmiany w ww. rozporządzeniu mają wejść w życie z dniem 1

Korekta JPK_VAT z czynnym żalem

Od 1 października 2020 r. obowiązuje nowy przepis – art. 61a – ustawy Kodeks karny skarbowy (Kks) wprowadzony ustawą z dnia 4 lipca 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U.2019.1520) dotyczący

Nabycie towarów lub usług bez podatku a ewidencja VAT

Podatnicy VAT czynni dokonując nabycia towarów i usług do opodatkowanej podatkiem od towarów i usług działalności gospodarczej mają prawo do odliczenia VAT, o ile nie występują negatywne przesłanki wynikające z art. 88 ustawy o VAT, które uniemożliwiają podatnikom realizację ww.

Usługi związane z budynkami i budowlami a GTU_10

W myśl § 10 ust. 3 pkt 1 lit. j rozporządzenia Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15 października 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i

Projekt ustawy Slim VAT w Sejmie

Rada Ministrów w dniu 28 października 2020 r. przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Prawo bankowe, przedłożony przez ministra finansów, funduszy i polityki regionalnej. Projekt został przekazany do Sejmu. Projekt ma na

Objaśnienia podatkowe – paragony z NIP

Minister Finansów w dniu 16 października 2020 r. wydał objaśnienia podatkowe dotyczące „Paragonów fiskalnych uznanych za faktury uproszczone”. Objaśnienia podatkowe zostały opublikowane na stronie internetowej Ministerstwa Finansów w dniu 20 października 2020 r. Najważniejsza, jak się wydaje, w ww. Objaśnieniach

Usługi naprawy pojazdów a oznaczenie GTU

Czy sprzedaż części oznaczonych kodami 8706-8708 według Nomenklatury scalonej (CN) wraz z usługą naprawy pojazdu musi być oznaczona w nowym JPK_VAT oznaczeniem GTU_07? Przypomnijmy, że rozporządzeniem Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15 października 2019 r. w sprawie szczegółowego

Sprzedaż komputera na rzecz pracownika w nowym JPK_VAT

« 1 2 3 4 5 6 7 8 9 … 11 »