Podatnicy rozliczający się w ubiegłym (2019) roku kwartalnie w podatku VAT w związku ze zmianami przepisów powinni upewnić się, czy nie są zobowiązani do rozliczeń miesięcznych począwszy od rozliczenia za styczeń 2020 r. Biorąc pod uwagę, że termin złożenia deklaracji
Faktura do paragonu z NIP
Faktura do paragonu z NIP. W prasie codziennej coraz częściej można spotkać się ze stwierdzeniem, że do paragonu o wartość brutto nieprzekraczającej 450 zł zawierającego NIP nabywcy nie można wystawić faktury z pełnymi danymi podatnika-nabywcy. Czy tak jest w rzeczywistości?
Stawka 0% przy WDT – nowy warunek
Od 1 kwietnia 2020 r. mają wejść w życie przepisy VAT dotyczące transakcji wewnątrzwspólnotowych (stawka 0% przy WDT), które w Unii Europejskiej obowiązują już od 1 stycznia 2020 r. Najważniejsza część regulacji dotyczy materialnych (niezbędnych, koniecznych) warunków stosowania stawki 0%
Projekt zmian przepisów dotyczący zawiadomienia ZAW-NR
W przesłanym w dniu 5 lutego 2020 r. przez Premiera RP do Sejmu projekcie ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych
Projekt rozporządzenia w sprawie informacji podsumowującej VAT-UE
Ministerstwo Finansów do przesłanego w dniu 5 lutego 2020 r. do Sejmu projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami oraz niektórych
E-paragon tylko w kasach online
Ministerstwo Finansów w opublikowanym na stronach internetowych Rządowego Centrum Legislacji projekcie z dnia 24.01.2020 r. ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów
Płatność na rzecz zagranicznego kontrahenta a wykaz podatników
We wcześniejszym artykule wskazywałem Państwu problemy z płatnościami dokonywanymi przez polskich podatników na rzecz zagranicznych kontrahentów w związku z transakcjami takimi jak nabycia wewnątrzwspólnotowe, import usług, czy import towarów. Jak bowiem wynika z art. 15d ust. 1 pkt 2 ustawy
MPP – problemy z przelewami zbiorczymi
Regulacje dotyczące mechanizmu podzielonej płatności w podatku VAT obowiązujące od 1 listopada 2019 r. wprowadziły możliwość dokonywania zbiorczych płatności przy zastosowaniu tego mechanizmu. Zgodnie z dodanymi w art. 108a ustawy o VAT ust. 3a i 3b: W przypadku wystawienia na
Sankcja za odliczenie VAT z faktury za taksówkę
Od 1 stycznia 2020 r. obowiązują w ustawie o VAT regulacje obligujące sprzedawcę do wystawienia faktury dla podatnika VAT do wystawionego wcześniej paragonu tylko wówczas, gdy paragon ten zawiera NIP nabywcy. Zmiany powyższe wprowadzono ustawą z dnia 4 lipca 2019
Rachunki cesyjne i faktoringowe
Ministerstwo Finansów w Objaśnieniach podatkowych z dnia 20 grudnia 2019 r. „Wykaz podatników VAT” wskazuje: „Z uwagi na specyfikę swojej działalności oraz wiążące przepisy prawa, banki /SKOK prowadzą w ramach gospodarki własnej rachunki, które są wykorzystywane przez bank/SKOK do dokonywania
Rachunki wirtualne – wyjaśnienia Ministerstwa Finansów
Podatnicy dostarczający usługi i towary na masową skalę, jak operatorzy sieci komórkowych, czy dostawcy mediów w postaci prądu i gazu często stosują tzw. rachunki wirtualne wykorzystywane do obsługi płatności z tytułu dostarczonych usług. Rachunki te nie będą uwidaczniane w Wykazie,
Zapłata mandatu drogowego na mikrorachunek?
W ostatnim czasie w prasie można przeczytać informacje, że indywidualny rachunek podatkowy (tzw. mikrorachunek) służyć ma nie tylko wpłacie podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku dochodowego od osób prawnych, podatku od towarów i usług, ale również niepodatkowych należności budżetowych, w
Stawka 0% przy WDT w 2020 r. – brak zmian w ustawie o VAT
Od 1 stycznia 2020 r. Polska jest zobowiązana przyjąć do polskiego porządku prawnego regulacje implementujące postanowienia dotyczące podatku VAT wynikające z dyrektywy Rady (UE) 2018/1910 z dnia 4 grudnia 2018 r. zmieniającej dyrektywę 2006/112/WE w odniesieniu do harmonizacji i uproszczenia
Życzenia świąteczne
Zdrowych, pogodnych i rodzinnych Świąt Bożego Narodzenia oraz wszystkiego najlepszego w Nowym 2020 r. Roku wszystkim czytelnikom życzy Wojciech Zajączkowski
Procedura call-off stock
Procedura dotycząca magazynów typu call-off stock nie została bezpośrednio uregulowana w przepisach dyrektywy Rady 2006/112/WE z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej. W związku z brakiem jednolitych regulacji w tym obszarze w ramach
Zawiadomienie o błędnym rachunku koniecznie do właściwego US
Zawiadomienie o błędnym rachunku koniecznie do właściwego US. Zgodnie z art. 117ba § 3 ustawy Ordynacja podatkowa: Przepisów § 1 i 2 nie stosuje się, w przypadku gdy podatnik dokonujący płatności dokonał zapłaty należności przelewem na rachunek inny niż zawarty
Przesłanki stosowania stawki 0% przy WDT w 2020 r.
Przesłanki stosowania stawki 0% przy WDT w 2020 r. Obecnie obowiązujące przepisy VAT dotyczące WDT warunkują zastosowanie stawki 0% od dokonania dostawy na rzecz nabywcy posiadającego właściwy i ważny numer identyfikacyjny dla transakcji wewnątrzwspólnotowych nadany w państwie członkowskim właściwym dla
Oznaczenie „mechanizm podzielonej płatności”
Oznaczenie „mechanizm podzielonej płatności”. W jaki sposób powinien postąpić sprzedawca i nabywca, będący podatnikami VAT, gdy na fakturze, której wartość brutto (razem z podatkiem VAT) przekroczy 15.000 zł, dokumentującej sprzedaż towarów lub usług z załącznika nr 15 do ustawy o
Błędy w białej liście podatników
Ustawodawca od 1 września 2019 r. „uraczył” nas – podatników nowym wykazem podatników zwanym białą listą podatników. Wykaz ten wprowadzono ustawą z dnia 12 kwietnia 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw
Przelew na rzecz zagranicznego kontrahenta a biała lista podatników
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w indywidualnej interpretacji z dnia 7 listopada 2019 r. nr 0111-KDIB2-3.4010.271.2019.2.AZE rozstrzygnął o możliwości zaliczenia wydatku do podatkowych kosztów od 1 stycznia 2020 r., gdy sprzedawca nie jest zarejestrowanym na terytorium Polski podatnikiem VAT i nie
Płatność kartą płatniczą – biała lista i mpp
Na początku listopada 2019 r. na stronie Ministerstwa Finansów w zakładce „Pytania i odpowiedzi” dotyczącej wykazu podatników – tzw. biała lista podatników pojawiły się nowe odpowiedzi na pytania. Wśród nich pojawiło się pytanie i odpowiedź dotyczące możliwości zapłaty kartą płatniczą
Indywidualny rachunek podatkowy od 2020 r.
Ustawą z dnia 4 lipca 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2019, poz. 1520) dokonano zmian w ustawie o VAT oraz m.in. w ustawie Ordynacja podatkowa wprowadzając m.in. indywidualny rachunek
Nowe wzory deklaracji VAT
W dniu 31 października 2019 r. zostało opublikowane rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 25 października 2019 r. w sprawie wzorów deklaracji dla podatku od towarów i usług (Dz.U. 2019, poz. 2104). W wyniku wydania ww. rozporządzenia uchylone
Mechanizm podzielonej płatności – sankcje
Ustawą z dnia 9 sierpnia 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2019, poz. 1751) od 1 listopada 2019 r. do ustawy o VAT zostanie wprowadzony obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności (split
Kiedy split payment nie jest obowiązkowy?
Ustawą z dnia 9 sierpnia 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2019, poz. 1751) ustawodawca od 1 listopada 2019 r. do ustawy o VAT wprowadzi obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności (split
Zorganizowany system zawierania umów na odległość
Od 1 września 2019 r. ustawodawca ustawą z dnia 4 lipca 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2019, poz. 1520) ograniczył możliwość stosowania zwolnień podmiotowych m.in. do podatników dokonujących dostaw
Split payment a posiadane rachunki bankowe
Wprowadzany ustawą z dnia 9 sierpnia 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (ustawa czeka na podpis Prezydenta) od 1 listopada 2019 r. do ustawy o VAT obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności (split
Od września 2019 r. nie trzeba zgłaszać rachunków VAT
Od 1 lipca 2018 r. od momentu wprowadzenia do ustawy o VAT mechanizmu podzielonej płatności (split payment) podatnicy VAT mogli mieć wątpliwości dotyczące obowiązku, bądź jego braku zgłaszania do urzędów skarbowych rachunków VAT. Przypomnijmy, że zgodnie z art. 5 ust.
Podatnicy zwolnieni muszą stosować split payment
Z regulacji ustawy o VAT obowiązującej w okresie od 1 lipca 2018 r. do 31 października 2019 r. dotyczących mechanizmu podzielonej płatności ( split payment ) wynika, że podatnicy, którzy otrzymali fakturę z wykazaną kwotą podatku, przy dokonywaniu płatności kwoty
Nietransakcyjne WNT a podstawa opodatkowania VAT
Nietransakcyjne wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów występuje wówczas, gdy podatnik dokonuje przemieszczenia towarów, które do niego należą z terytorium państwa członkowskiego innego niż terytorium kraju (spoza Polski) na terytorium kraju (do Polski), jeżeli towary te zostały przez tego podatnika poza Polską wytworzone,
Skutki niezłożenia deklaracji VAT od września 2019 r.
W związku z ustawą z dnia 4 lipca 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw od 1 września 2019 r. ponownie zmienią się niektóre przepisy dotyczące wyrejestrowania podatników z rejestru VAT. Jakie
Od 2020 r. nowa PKWiU w PIT i CIT
Ustawy o podatkach dochodowych, jak i ustawa VAT w swojej treści odwołują się do Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług. Obecnie (w 2019 r.) do celów podatkowych stosuje się klasyfikację PKWiU 2008, pomimo faktu, że dla celów statystycznych wykorzystuje się PKWiU
Zwroty VAT od września 2019 r.
Ustawą z dnia 4 lipca 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw dokonano znacznych zmian w ustawie o VAT – likwidacja deklaracji VAT, nowa struktura JPK_VAT, szczegółowe określenie zasad prowadzenia ewidencji VAT,
Karta płatnicza a przyspieszony zwrot VAT
Podatnicy występujący o zwrot podatku VAT najczęściej wnioskują o zwrot w zwykłym terminie, tj. 60 dni od dnia złożenia rozliczenia VAT – złożenia deklaracji VAT z wykazaną kwotą zwrotu podatku. Korzystają również z tzw. zwrotów przyspieszonych dokonywanych przez organ podatkowy
Zapłata z konta VAT należności podatkowych
Od lipca 2018 r. ustawodawca wprowadził do ustawy o VAT mechanizm podzielonej płatności (mpp). Obecnie mechanizm ten nie jest obowiązkowy. Podatnicy mogą, lecz nie mają obowiązku płacenia na rzecz kontrahentów przy zastosowaniu mpp. Zapłata w mpp polega na przekazaniu kwoty
Split payment od listopada 2019 r., matryca stawek VAT od kwietnia 2020 r.
Sejm w dniu 19 lipca 2019 r. uchwalił ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (ustawa po senackich poprawkach wróci jeszcze do Sejmu). Niespodziewanie Sejm zgodził się przesunąć termin wprowadzenia obowiązkowego mechanizmu podzielonej
Zmiany w zakresie wystawiania faktur
W świetle ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, która jest jeszcze procedowana w Sejmie, dotyczącej wprowadzenia obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności odnoszącego się to towarów i usług wymienionych w nowym załączniku nr 15
Nowe warunki dla stawki 0% przy WDT
W projekcie z dnia 11 czerwca 2019 r. ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Kodeks karny skarbowy Ministerstwo Finansów dokonuje implementacji dyrektywy 2018/1910 w zakresie wprowadzenia do ustawy o VAT przesłanki materialne, od
Wirtualne rachunki bankowe – biała lista VAT
Od września 2019 r. wchodzi w życie ustawa z dnia 12 kwietnia 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2019, poz. 1018). Ustawa wprowadza tzw. białą listę podatników wraz z informacjami
Status nabywcy a ulga na złe długi
W wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (ETS) z dnia 8 maja 2019 r. w sprawie C‑127/18 A–PACK CZ s.r.o. rozstrzygnięto problem prawa wierzyciela do korekty podatku należnego z tytułu ulgi na złe długi w sytuacji, gdy dłużnik przestał być podatnikiem
Doręczanie faktur elektronicznych
W wyroku z dnia 5 lutego 2019 r. sygn. akt I FSK 230/17 Naczelny Sąd Administracyjny rozstrzygnął sprawę sposobu uzyskania potwierdzenia odbioru otrzymania przez kontrahenta faktury korygującej, która była przesyłana elektronicznie. Stan faktyczny sprawy przedstawiał się następująco: Spółka dokumentuje świadczenie
Oklejanie samochodu reklamami – konsekwencje podatkowe
Jak rozliczyć podatki dochodowe i VAT jeżeli okleimy reklamami samochód osobowy, dla którego podatnik nie prowadzi ewidencji przebiegu pojazdu i pojazd ten jest wykorzystywany do celów działalności gospodarczej i celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą (celów prywatnych)? VAT: W świetle art.
Projekt zmian objaśnień do deklaracji VAT
W związku z wprowadzeniem od 1 maja 2019 r. do sprzedaży kas online ustawodawca w ustawie z dnia 15 marca 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Prawo o miarach (Dz.U. 2019, poz.
Zmiany w treści faktury już od września 2019 r.?
W projektowanej ustawie o zmianie ustawy o VAT (o której pisałem tydzień temu – projekt z dnia 14 maja 2019 r.), która ma zlikwidować mechanizm odwrotnego obciążenia a w jego miejsce wprowadzić mechanizm podzielonej płatności ma zostać wprowadzony dodatkowy element
Brak oświadczenia – konsekwencje karnoskarbowe
Jak wcześniej Państwa informowałem obowiązujące od 1 maja 2019 r. rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2019 r. w sprawie kas rejestrujących nałożyło na podatników dodatkowe obowiązki związane z prowadzeniem ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących, w tym związane z
Kasy fiskalne – nowe obowiązki
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2019 r. w sprawie kas rejestrujących (Dz.U. 2019, poz. 816) zawiera wiele nowych obowiązków nałożonych na podatników. Jednym z nich jest obowiązek wynikający z § 6 ust. 1 pkt 5 ww. rozporządzenia oznaczenia
Likwidacja odwrotnego obciążenia
Ministerstwo Finansów na stronach internetowych Rządowego Centrum Legislacji opublikowało projekt ustawy likwidujący mechanizm odwrotnego obciążenia dla towarów i usług wymienionych w załączniku nr 11 i nr 14 do ustawy o VAT oraz modyfikujący zasady odpowiedzialności solidarnej nabywcy, przy równoczesnym wykreśleniu
Odliczanie kwot na zakup kasy fiskalnej
Obowiązujące od 1 maja 2019 r. rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2019 r. w sprawie odliczania lub zwrotu kwot wydanych na zakup kas rejestrujących oraz zwrotu tych kwot przez podatnika (Dz.U. 2019, poz. 820) wprowadziło nowe warunki odliczania
Oświadczenia pracowników do 31 maja 2019 r.
Obowiązujące od 1 maja 2019 r. rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2019 r. w sprawie kas rejestrujących nałożyło na podatników dodatkowe obowiązki związane z prowadzeniem ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących. Nowe obowiązki podatników Zgodnie z § 6 ust.
Rozporządzenie w sprawie kas rejestrujących
W Dzienniku Ustaw z dnia 30 kwietnia 2019 r. poz. 816 opublikowano rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2019 r. w sprawie kas rejestrujących. Rozporządzenie uchyla poprzednie rozporządzenie Ministra Finansów z dnia z dnia 14 marca 2013 r. w